税法试题真题题库解题 - 注册会计师试题真题题库解题 - 会计师考试

注册会计师税法试题

下列关于增值税一般纳税人销售额确定的表述中，正确的有（）。

A.金融商品转让，按照卖出价减去买入价后的余额为销售额

B.经纪代理业务，以取得的全部价款和价外费用作为销售额

C.纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的。以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额

D.房地产开发企业销售其营改增后开发的房地产项目，以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额

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某商场（一般纳税人）2020年9月购进一批劳保用品，取得的增值税专用发票上注明的销售额20万元，税额2.6万元，已经通过税务机关认证并申报抵扣。本月销售该批货物的60%，取得零售收入20万元（已扣除折扣额2万元），其中有一笔销售因量大而给予10%的折扣，在发票备注栏注明折扣额2万元。按零售收入的10%取得厂家的销售返利2.2万元，该商场本月应纳的增值税为（）万元。

A.0.17

B.0.14

C.0

D.0.18

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根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进下列服务所负担的进项税额中，不得抵扣的有（）。

A.餐饮服务

B.贷款服务

C.建筑服务

D.娱乐服务

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下列关于房地产开发企业在销售其开发产品时，差额缴纳增值税的表述正确的有（）。

A.如果采用简易计税方式，可以差额纳税

B.支付给政府部门的土地价款，允许在计算销售额时扣除

C.在取得土地时向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用允许在计算销售额时扣除

D.一般纳税人的房地产开发企业销售开发产品一般计税时才能差额计税

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某企业为增值税一般纳税人，属于《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点税收入，2020年10月从农业生产者手中购进免税农产品100吨，直接对外销售80吨。该批农产品平均购买单价为每吨6万元，损耗率5%，则当期准予抵扣的增值税进项税额为（）万元。

A.39.64

B.41.72

C.39.01

D.42.98

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某技术服务企业（增值税一般纳税人）发生的下列进项税，不得从销项税中抵扣的有（）。

A.购买货车进行设备运输所发生的进项税

B.购买办公用复印机所发生的进项税

C.购进餐饮服务发生的进项税

D.购买商品用于职工福利所发生的进项税额

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某企业在2020年6月的经营中，支付桥、闸通行费3600元，均取得通行费发票（非财政票据），则该企业可以抵扣的进项税额为（）元。

A.250.48

B.171.43

C.297.25

D.342.95

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下列货物涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。

A.生产免税药品所耗原材料的进项税额

B.因管理不善丢失货物的进项税额

C.按简易办法依照征收率计算增值税的货物的进项税额

D.非增值税应税项目所耗用外购货物的进项税额

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某餐馆为增值税一般纳税人，2021年3月取得含增值税餐饮收入总额为485万元，当期采购农产品，取得农产品收购发票，发票注明的买价为200万元，本期取得专票上注明增值税额为3万元，该餐馆3月份应纳增值税为（）万元。

A.6.46

B.5.35

C.3.3

D.1

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根据营业税改征增值税的有关规定，下列行为适用5%征收率计税的有（）。

A.房地产开发企业的一般纳税人销售自行开发的房地产老项目，选择适用简易计税方法计税的

B.小规模纳税人销售自建或取得的不动产

C.一般纳税人选择简易计税方法计税的不动产销售

D.个人出租住房

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