税法试题真题题库解题 - 注册会计师试题真题题库解题 - 会计师考试

注册会计师税法试题

下列各项中，免征增值税的有（）。

A.托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务

B.残疾人员本人为社会提供的服务

C.个人出租唯一住房

D.个人销售自建自用住房

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境内单位和个人提供适用增值税零税率应税服务的，可以放弃适用增值税零税率，选择免税或按规定缴纳增值税。放弃适用增值税零税率后，（）个月内不得再申请适用增值税零税率。

A.12

B.24

C.36

D.48

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增值税纳税人下列项目中，应并入当期销售额缴纳增值税的有（）。

A.收取的啤酒包装物押金

B.随同货物销售收取的包装物租金

C.逾期的白酒包装物押金

D.收取的白酒包装物押金

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某汽修厂为增值税小规模纳税人，2018年12月取得修理收入为160000元；处置使用过的举升机一台，取得收入5000元。汽修厂12月份应缴纳增值税（）。

A.4660.19元

B.4757.28元

C.4805.83元

D.3203.88元

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某制药生产企业为增值税一般纳税人，2021年5月外购原材料取得防伪税控机开具的专用发票，注明税额340万并在当期抵扣。该年度内销销售额为350万元，外销货物取得的收入500万美元（美元与人民币的汇率为1：6.8），该企业适用分配税率13%，出口退税减少9%。该企业5月应退税的增值税税额为（）万元。

A.158.5

B.340

C.260

D.-20.5

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A劳务派遣公司（以下简称A公司）为增值税一般纳税人，与B公司签订劳务派遣协议，为B公司提供劳务派遣服务。A公司代B公司给劳务派遣员工支付工资，并缴纳社会保险和住房公积金。2021年8月，A公司共取得劳务派遣收入60万元（含税），其中代B公司支付给劳务派遣员工工资23万元、为其办理社会保险18万元及缴纳住房公积金10万元。A公司本月购进一批办公家具，并取得增值税专用发票，注明销售额3万元，税额0.39万元。增值税专用发票本月已经认证相符。A公司选择按一般计税方法计税。2021年8月A公司应缴纳增值税（）万元。

A.3.01

B.2.35

C.8.21

D.0

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一般纳税人销售自产的下列货物，可选择适用简易办法计算缴纳增值税的有（）。

A.公共交通运输服务

B.电影放映服务

C.寄售商店代销寄售物品

D.提供非学历教育服务

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下列关于增值税征收率的表述，错误的有（）。

A.资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为，暂适用简易计税方法，按照5%的征收率缴纳增值税

B.提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税

C.一般纳税人提供教育辅助服务，可以选择简易计税方法按照3%征收率计算缴纳增值税

D.小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税

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以下关于无偿转让股票的增值税政策，正确的是（）。

A.纳税人无偿转让股票时，转出方以该股票的买入价为卖出价，按照“金融商品转让”计算缴纳增值税

B.纳税人无偿转让股票，免征增值税

C.纳税人无偿转让股票时，转出方以该股票的市场价为卖出价，按照“金融商品转让”计算缴纳增值税

D.在转入方将股票再转让时，以取得时的市场价格为买入价，按照“金融商品转让”计算缴纳增值税

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下列关于包装物押金的处理，正确的有（）。

A.纳税人为销售货物而出借包装物收取的押金，单独记账核算的，均不并入销售额征收增值税

B.对收取一年以上的啤酒包装物押金，无论是否退还都要并入销售额征收增值税

C.对销售白酒收取的包装物押金，收取当期就要并入销售额征税

D.对销售酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征收增值税

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