税法试题真题题库解题 - 注册会计师试题真题题库解题 - 会计师考试

注册会计师税法试题

甲建筑安装公司为增值税一般纳税人，其机构所在地为A省，2021年1月承包B省的一项建筑服务，该建筑安装公司收取含税工程价款500万元，当月支付给分包方乙公司含税分包款150万元。甲建筑安装公司适用一般计税方法计税，则甲建筑安装公司当月应预缴的增值税为（）万元。

A.10

B.7

C.6.42

D.6.36

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下列关于增值税一般纳税人在资产重组过程中，将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人，并按程序办理注销税务登记的，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额的处理，说法正确的是（）。

A.可以结转至新纳税人处继续抵扣

B.退还给原纳税人尚未抵扣的进项税额

C.不得抵扣也不退还尚未抵扣的进项税额

D.由原纳税人抵扣未抵扣的进项税额

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位于A市的甲企业是增值税一般纳税人，2020年4月将其位于B市的一座办公楼出租，取得含税租金收入100000元，选择简易计税办法，则其应在B市预缴增值税（）元。

A.2912.62

B.3000

C.4761.90

D.5000

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某房地产开发企业为增值税一般纳税人。2020年8月销售自行开发的房地产项目，取得含税销售收入560万元，另取得延期付款利息30万元。购买土地时向政府部门支付的土地价款总额为200万元，房地产项目可供销售建筑面积为2000平方米，当期销售房地产项目建筑面积为800平方米。该房地产开发企业当期的计税销售额为（）万元。

A.440.37

B.330.28

C.467.89

D.357.80

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某工艺品厂为增值税一般纳税人，2020年12月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15%的销售折让，已开具红字增值税专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为（）元。

A.15993.6

B.13260

C.19200

D.19340

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纳税人自一般纳税人生效之日起，按照增值税一般计税方法计算缴纳增值税。该生效之日指的是（）。

A.纳税人办理登记的当月1日或次月1日

B.税务机关批准的当月1日

C.税务机关通知的次月1日

D.纳税人销售额达到标准的当月1日

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甲航空公司当月取得的下列款项中，应计入销售额计缴增值税的是（）。

A.特价机票改签、变更费499.5万元

B.代收转付其他航空公司客票款199.8万元

C.代收转付航空意外保险费200万元

D.代收机场建设费（民航发展基金）266.4万元

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纳税人代有关部门收取的政府性基金或行政事业性收费，凡同时符合以下（）条件的，不属于价外费用，不征收增值税。

A.由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费

B.由国务院或者财政部批准设立的政府性基金

C.收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据

D.所收款项全额上缴财政

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某企业为增值税一般纳税人，2020年2月从汽车制造厂购入小汽车一辆，取得税控增值税专用发票上注明价款350000元，增值税56000元；支付运输企业不含税运输费用8000元，取得运输企业开具的增值税专用发票，企业将该小汽车作为固定资产用于管理部门使用。则企业上述业务可以抵扣的进项税额为（）元。

A.0

B.56000

C.56720

D.57280

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某垃圾发电企业接受政府委托，用垃圾进行发电。2021年3月收到政府的垃圾处理费用5000万元，所产生的电力归发电企业所有，销售收入为6000万元，下列税务处理正确的有（）。

A.收取的政府垃圾处理费用按照6%计算缴纳增值税

B.收取的政府垃圾处理费用按照13%计算缴纳增值税

C.电力销售收入按照13%计算缴纳增值税

D.该电厂销售自产的综合利用产品和提供资源综合利用劳务，符合条件的，可享受增值税即征即退政策

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