中级会计师 中级会计实务试题
-
2019年5月1日于某公司购入一项交易性金融资产，取得时成本为30万元，另发生交易费用2万元。2019年12月31日该项交易性金融资产的公允价值为32万元。税法规定交易性金融资产公允价值变动收益不计入当期应纳税所得额，待处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。则2019年12月31日该项交易性金融资产的计税基础为（）万元。
A.30
B.29.5
C.31.5
D.30.5
-
甲公司2019年6月1日，自公开市场以每股5.5元购入20万股乙公司股票作为其他权益工具投资。2019年12月31日，乙公司股票的收盘价为每股7.8元。税法规定，企业持有的股票等金融资产以取得成本作为计税基础。该项业务2019年12月31日确认的递延所得税负债为（）万元。
A.11.5
B.12
C.0
D.11
-
甲公司2019年12月计入成本费用的职工工资总额为1000万元，2019年12月31日尚未支付。税法规定，当期计入成本费用的1000万元工资支出中，可予税前扣除的合理部分为600万元。则甲公司2019年12月31日应付职工薪酬的计税基础为（）万元。
A.400
B.600
C.1000
D.0
-
甲公司于2019年12月1日取得某项固定资产，其初始入账价值为1000万元，使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0。税法规定，对于该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，使用年限、预计净残值与会计估计相同。则2020年12月31日该项固定资产的计税基础是（）万元。
A.1000
B.900
C.800
D.0
-
甲公司研发新技术共计支出500万元，其中研究阶段支出100万元，开发阶段形成的符合资本化条件的支出300万元，不符合资本化条件的支出100万元，该项研发当期达到预定用途转入无形资产核算，假定甲公司当期摊销无形资产20万元。税法摊销方法、摊销年限和残值与会计相同。甲公司当期期末确认的递延所得税资产为（）万元。
A.0
B.100
C.300
D.500
-
甲公司采用资产负债表债务法核算所得税2019年2月1日购入某公司股票将其划分为交易性金融资产核算，初始入账成本为100万元，2019年12月31日其公允价值为90万元，根据税法规定，资产在持有期间公允价值变动不计入当期应纳税所得额。适用的所得税税率为25%，预计未来期间将保持不变，不考虑其他因素，则2019年12月31日甲公司应确认（）。
A.递延所得税资产1.25万元
B.递延所得税资产2.5万元
C.递延所得税负债1.25万元
D.递延所得税负债2.5万元
-
甲公司于2019年1月购入一项无形资产A入账价值为300万元，会计上采用直线法按照10年进行摊销，税法规定采用年数总和法按5年进行摊销。另外，甲公司于2019年2月开始研发的一项无形资产B于当期期末达到预定可使用状态（尚未开始摊销），整个开发过程中，研究阶段支出为100万元开发阶段支出为90万元（均符合资本化条件），按照税法规定，相关研发支出中研究阶段支出可以在当期加计税前扣除，开发阶段发生的符合资本化条件的部分，可以加计按175%在以后期间分期摊销。假设上述无形资产当期均未计提减值准备，预计净残值均为0。2019年末无形资产A和无形资产B的计税基础分别为（）万元。
A.300、90
B.270、157.5
C.200、0
D.200、157.5
-
企业对同类或类似政府补助业务可以同时选用总额法和净额法。（）
-
甲公司于2019年1月购入一项无形资产A，入账价值为300万元，会计上采用直线法分10年进行摊销，假定税法规定采用年数总和法按5年进行摊销。会计与税法上预计净残值均为0.2019年末无形资产A的计税基础为（）万元。
A.270
B.300
C.200
D.240
-
下列资产和负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，不应确认递延所得税的有（）。
A.期末按公允价值调减投资性房地产的金额
B.期末按公允价值调增其他债权投资的金额
C.企业自行研究开发并资本化的专利权研发完成时
D.企业因销售商品提供售后服务确认的预计负债