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甲公司2019年发生了200万元广告费支出，发生时已作为销售费用计入当期损益。税法规定，该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除，超过部分允许向以后纳税年度结转税前抵扣。甲公司2019年实现销售收入1000万元，会计利润为500万元，不考虑其他纳税调整。甲公司适用的所得税税率为25%。甲公司2019年末应确认（）。
A.应交所得税为137.5万元
B.递延所得税负债为12.5万元
C.递延所得税资产为12.5万元
D.所得税费用为125万元
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甲公司于2019年1月1日购买乙公司100%股权，形成非同一控制下企业合并。因会计准则规定与适用税法规定的处理方法不同在购买日产生可抵扣暂时性差异500万元假定购买日及未来期间企业适用的所得税税率为25%。
购买日，因预计未来期间无法取得足够的应纳税所得额，未确认与可抵扣暂时性差异相关的递延所得税资产125万元。购买日确认的商誉为100万元在2019年6月30日，甲公司预计能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣企业合并时产生可抵扣暂时性差异500万元，且该事实于购买日已经存在，则甲公司应作会计处理（）。
A.借：递延所得税资产1250000
贷：商誉1000000
所得税费用250000
B.借：递廷所得税资产1250000
贷：所得税费用1250000
C.借：递延所得税资产100000
贷：商誉1000000
D.借：商誉1000000
所得税费用250000
贷：递延所得税资产1250000
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甲公司于2019年6月20日外购一栋写字楼并于当日对外出租，取得时成本为1000万元，该写字楼采用公允价值模式进行后续计量。2019年12月31日，该写字楼公允价值跌至900万元。税法规定，该类写字楼采用年限平均法计提折旧，折旧年限为10年预计净残值为0。甲公司适用的所得税税率为25%，并预计在未来期间内保持不变，甲公司预计未来能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异，2019年12月31日甲公司因该项投资性房地产处理正确的是（）。
A.确认递延所得税资产25万元
B.确认递延所得税负债25万元
C.确认递延所得税负债12.5万元
D.确认递延所得税资产12.5万元
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下列计税基础为0的是（）。
A.合同负债会计上不确认为收入，税法上未计入当期应纳税所得额
B.因确认保修费用形成的预计负债
C.企业的罚款与滞纳金
D.从银行提取现金
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甲公司2019年1月1日存货跌价准备余额为15万元，因本期销售结转存货跌价准备6万元。2019年12月31日存货成本为130万元，可变现净值100万元。税法规定，企业计提的资产减值损失在发生实质性损失时允许税前扣除。则下列表述中不正确的是（）。
A.2019年12月31日计提存货跌价准备21万元
B.2019年12月31日存货账面价值为100万元
C.2019年12月31日存货计税基础为100万元
D.2019年12月31日存货计税基础为130万元
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2019年12月1日甲公司购入乙公司股票100万股作为其他权益工具投资核算，每股购买价款为4元，共支付交易费用20万元。12月31日乙公司股票收盘价格为5元/股。甲公司适用的所得税税率为25%，税法规定资产在持有期间公允价值变动不计入当期应纳税所得额。则甲公司2019年12月31日因其他权益工具投资应确认（）。
A.所得税费用60万元
B.所得税费用75万元
C.其他综合收益60万元
D.其他综合收益75万元
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下列各项资产和负债中，因账面价值和计税基础不一致形成暂时性差异的是（）。
A.购买国债作为持有至到期投资，未计提减值准备
B.计提职工工资形成的应付职工薪酬
C.滞纳金
D.交易性金融资产
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甲公司2019年12月1日取得一项以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，其初始入账金额为100万元，2019年12月31日该项金融资产的公允价值为90万元税法规定，以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产在持有期间确认的公允价值变动损益不计入当期应纳税所得额，侍处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。则2019年12月31日该项金融资产的计税基础是（）万元。
A.90
B.100
C.10
D.0
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政府补助采用总额法进行会计处理，是在确认政府补助时作为相关资产账面价值或者费用的扣减。（）
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甲企业采用资产负债表债务法核算所得税，2019年以前适用的所得税税率为15%，从2019年1月1日起适用的所得税税率改为25%。2019年初库存商品的账面余额为60万元，已提存货跌价准备15万元。2019年末库存商品的账面余额为80万元，补提存货跌价准备10万元。假定无其他纳税调整事项，2019年末“递延所得税资产”的期末余额为（）万元。
A.3.75
B.6.25
C.4
D.1.5