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中级会计师中级会计实务试题

在确认递延所得税资产时，应以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。（）

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如果某交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债及其变化计入了所有者权益，则这部分递延所得税资产或负债及其变化不构成利润表中的递延所得税费用（或收益）。（）

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不影响利润表“所得税费用”项目金额的有（）。

A.因其他债权投资公允价值下降确认的递延所得税资产

B.由于非同一控制下吸收合并（免税合并）形成的暂时性差异确认的递延所得税资产或递延所得税负债

C.当期确认的应交所得税

D.与当期及以前期间直接计入所有者权益的交易或事项相关的当期所得税及递延所得税

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某企业2×19年末“递延所得税资产”账面余额50000元、“递延所得税负债”账面余额20000元，资产负债表中可将两者之差30000元列示于“递延所得税资产”项目。（）

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负债产生的暂时性差异等于未来期间计税时按照税法规定可予税前扣除的金额。（）

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甲公司于2×19年因政策性原因发生经营亏损200万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额。该公司预计其于未来5年期间能够产生足够的应纳税所得额弥补该亏损。下列表述中正确的有（）。

A.该经营亏损产生暂时性差异

B.该经营亏损产生应纳税暂时性差异

C.该经营亏损产生可抵扣暂时性差异

D.该经营产生暂时性差异，但是不确认递延所得税资产

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资产负债表债务法下，即使适用税率发生变化，也不需要对原已确认的递延所得税进行调整。（）

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企业对于产生的可抵扣暂时性差异均应确认相应的递延所得税资产。（）

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企业确认的递延所得税资产或递延所得税负债，均应构成利润表中的所得税费用。（）

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对于合并财务报表中纳入合并范围的企业方的当期所得税资产或递延所得税资产与另一方的当期所得税负债或递延所得税负债应予以抵销列示。（）

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