中级经济师 财政税收试题

A.交易性金融资产

B.长期股权投资

C.其他应付款

D.银行存款

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A.委托代销企业委托代销商品，委托一方要视同销售，销售收入的实现时间为收到代销清单的当天

B.企业委托代销商品，通过设置“委托代销商品”账户反映企业委托代销的情况

C.通过“委托代销商品”账户，查核企业是否存在委托代销商品的行为，核查代销商品的种类、数量、单价是否与代销清单反映的情况相符，再与“主营业务收入”账户相核对，核查企业的账务处理是否正确，是否正确计算了增值税

D.若发现“委托代销商品”账户出现红字余额，则有可能是企业存在虚假出库

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A.纳税人销售服务，纳税义务发生时间为服务完成时间

B.纳税人提供租赁服务采取预收货款方式的，纳税义务发生时间为开具发票当天

C.企业应根据销售结算凭证，按照确认的收入和按规定收取的增值税额借记“主营业务收入”科目

D.企业应根据销售结算凭证，按照确认的收入和按规定收取的增值税额借记“银行存款”“应收账款”“应收票据”等科目，按照规定收取的增值税额贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目，按确认的收入贷记“主营业务收入”“其他业务收入”等科目

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A.其他业务收入

B.坏账准备

C.资本公积

D.待摊费用

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A.企业将自产货物用于集体福利时需要视同销售计算缴纳增值税

B.根据该产品的性能、用途，看其是否属于多用途产品，判断企业有可能在哪些项目上使用该产品的情况，然后再对有关项目进行核对，核查是否存在使用本企业产品的情况，其税额的计算是否正确

C.通过“库存商品”出库单上的“领用部门”，来判断产品的去向和用途

D.通过实地调查，到车间、工地进一步查看是否存在自产自用的情况

E.企业将自产货物用于对外投资时，无须计算缴纳增值税

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A.检查产品成本在完工产品与在产品之间的分配时，可以不考虑企业的生产类型

B.关于固定资产折旧的检查，主要检查固定资产的入账价值、计提折旧的范围、折旧年限、折旧方法是否符合税法规定

C.直接人工的归集主要依据考勤记录、产量和工时记录，检查时，可查阅相关记录资料

D.通过检查“库存商品”“原材料”等相关科目来审核企业对完工产品成本的计算是否正确

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A.将原先的会计分录划掉，重做会计分录

B.直接调整会计分录，将资本公积科目中的33.9万元调到主营业务收入科目30万元，调到应交税费——应交增值税科目3.9万元

C.先将资本公积科目中的33.9万元分别调到主营业务收入科目30万元、应交税费——应交增值税科目3.9万元，然后再做结转成本分录

D.调整本年利润科目

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A.纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额

B.纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等，以及其他按现行增值税制度规定应预缴的增值税额

C.一般纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额

D.一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，已确认相关收入（或利得）但尚未发生增值税纳税义务而需要在以后期间确认为销项税额的增值税额

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A.审查账簿的真实性

B.审查借贷发生额的对应账户

C.审查账面出现的异常情况

D.审查银行存款收支业务

E.审查关联企业的账户

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A.查看纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料，检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料

B.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产，检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况

C.责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料

D.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况

E.检查扣缴义务人所有的经营业务

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