税法试题真题题库解题 - 注册会计师试题真题题库解题 - 会计师考试

注册会计师税法试题

外国企业常驻代表机构应当自领取工商登记证件（或有关部门批准）之日起（）内向其所在地主管税务机关申报办理税务登记。

A.30日

B.10日

C.15日

D.20日

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某在境内设有机构场所的外国企业常驻代表机构，当年取得收入40万元，已知企业成本费用不能准确核算，税务机关核定的利润率为15％，则应纳企业所得税为（）万元。

A.1.5

B.1.8

C.2.3

D.2.5

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某市具有出口经营权的生产企业是增值税一般纳税人，2019年6月增值税应纳税额为-280万元，出口货物的免抵退税额400万元；另转让一处2016年4月30日之前取得的土地使用权取得收入300万元，该土地使用权原价250万元。则该企业当月应纳城建税、教育费附加和地方教育附加（）万元。

A.48.3

B.33.9

C.20.4

D.14.69

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下列说法符合教育费附加规定的有

A.增值税纳税人缴纳增值税的地点，就是该纳税人缴纳教育费附加的地点

B.流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，无需缴纳教育费附加

C.海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收教育费附加

D.纳税人因延迟缴纳消费税而加收的滞纳金，需要补缴教育费附加

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下列关于城建税、教育费附加和地方教育附加的说法中，正确的有

A.城建税有四档地区差别比例税率，分别为7%、5%、3%、2%

B.教育费附加和地方教育附加的征收率相同，均为3%

C.城建税、教育费附加、地方教育附加的计征依据相同

D.城建税、教育费附加、地方教育附加均能在企业所得税前据实扣除

E. 提问题目笔记纠错隐藏答案收藏

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某市甲企业2019年12月份进口货物，向海关缴纳增值税10万元、消费税6万元；向当地主管税务机关实际缴纳增值税65万元、企业所得税20万元、房产税10万元。甲企业当月应缴纳城建税、教育费附加和地方教育附加（）万元。

A.6.5

B.7.8

C.8.1

D.9.1

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关于城建税及教育费附加的减免规定，下列表述正确的是

A.对国家重大水利工程建设基金照章征收城建税

B.实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随同主税附征的城市维护建设税，一律不予退（返）还

C.对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还已征的城建税及教育费附加

D.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城建税及教育费附加

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甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶，2019年11月9日支付烟叶收购价款80万元，另对烟农支付了价外补贴，下列纳税事项的表述中，正确的是（）。

A.烟草公司应在12月10日前申报缴纳烟叶税

B.烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是11月10日

C.烟草公司11月收购烟叶应缴纳烟叶税17.6万元

D.烟草公司应向甲县主管税务机关申报缴纳烟叶税

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根据国际税收关系的有关规定，以下说法不正确的有（）。

A.国际税收分配关系中的一系列矛盾的产生都与税收管辖权有关

B.国际税收协定是以国际税法为基础的

C.世界各国各自所确立的税收管辖权范围和内容是基本相同的

D.国际税收中所使用的公民概念仅包括个人

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下列关于国际税收协定的表述中，正确的有（）。

A.国际税收协定范本包括《经合组织范本》和《联合国范本》

B.《经合组织范本》又称为UN范本

C.《联合国范本》较为注重扩大居住国的税收管辖权

D.发展中国家在谈判和缔结国际税收协定时，较多地参照了《联合国范本》

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