税法试题真题题库解题 - 注册会计师试题真题题库解题 - 会计师考试

注册会计师税法试题

下列关于教育费附加的说法，正确的是（）。

A.教育费附加征收率为2％

B.地方教育费附加征收率为3％

C.教育费附加的纳税人包括只缴纳进口增值税的单位

D.教育费附加的计税依据包括增值税免抵税额

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下列关于教育费附加的说法不正确的是（）。

A.现行教育费附加的征收比率为3%

B.对海关进口的产品征收的增值税、消费税，同时也征收教育费附加

C.对由于减免增值税、消费税而发生退税的，可同时退还已征收的教育费附加

D.对国家重大水利工程建设基金免征教育费附加

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某县甲化妆品生产企业系增值税一般纳税人，2019年10月购进生产用原材料100万元，从境外进口生产用香水精，海关审定的关税完税价格折合人民币为50万元，进口后全部领用生产化妆品；在国内销售化妆品取得不含税销售收入300万元。已知香水精的关税税率为40%，化妆品消费税税率为15%，假设当月均已取得相关票据并通过税务机关认证，则该企业应缴纳城建税、教育费附加和地方教育附加合计（）万元。

A.10.7

B.12.4

C.4.79

D.17.1

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市区某专营进出口业务的生产企业6月份计算出口货物应退税额20万元，免抵税额为20万元；当月进口货物向海关缴纳增值税35万元、消费税25万元。则该企业当月应纳城市维护建设税及教育费附加（　）万元。

A.5.6

B.1.4

C.4.2

D.2

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位于农村的某农场为小规模纳税人6月份取得如下收入：销售自产水果取得收入30万元，在农场里开设的“农家乐”餐厅取得餐饮收入12万元，上述收入分开核算。该农场6月份应纳城建税和教育费附加（　）元。

A.139.81

B.144

C.349.51

D.279.61

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纳税人收购烟叶，其烟叶税纳税地点规定正确的是（）。

A.应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税

B.应当向机构所在地的主管税务机关申报纳税

C.应当向烟叶收购地的主管税务机关预缴税款，再向机构所在地的主管税务机关申报纳税

D.纳税人可以选择向机构所在地或烟叶收购地的主管税务机关申报纳税

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位于上海市的某饰品商城（一般纳税人）2019年5月取得如下收入：零售金银首饰取得收入1260万元，其他装饰品收入1100万元，另外发现一笔上月的漏申报的城建税和教育费附加0.6万元，本月可抵扣的进项税额256万元，金银首饰消费税税率为5%。下列说法正确的有（）。

A.应纳增值税15.50万元

B.应纳消费税55.75万元

C.应纳城建税和教育费附加8.55万元

D.应纳城建税和教育费附加7.73万元

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城建税和教育费附加的计算基数不包括下列（）项目。

A.某生产企业出口货物确认的免抵退税额

B.查补的“两税”

C.享受税收优惠而减免的“两税”

D.货物进口时征收的增值税和消费税

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烟叶税实行比例税率，烟叶税的税率为

A.0.1

B.0.15

C.0.2

D.0.3

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下列关于城建税、教育费附加和地方教育附加的税收优惠，表述正确的有（）。

A.海关对进口产品代征的增值税、消费税，要随之征收城建税、教育费附加和地方教育附加

B.对出口产品退还增值税、消费税的，也应退还已缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加

C.对由于减免两税而发生退税的，可同时退还已征收的城建税、教育费附加和地方教育附加

D.对两税实行先征后返办法的，对随两税附征的城建税，除另有规定外，一律不予返还

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