税法试题真题题库解题 - 注册会计师试题真题题库解题 - 会计师考试

注册会计师税法试题

同期资料应自准备完毕之日起保存（）年。

A.3

B.5

C.10

D.20

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A公司从国外关联B公司以50万价格购进货物后销售给无关联的C公司价格为45万。假设毛利率合理的数额为20％，则税务机关可以调整的A公司的进货价格为（）万元。

A.50

B.45

C.36

D.40

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下列行为中，属于我国增值税相关法规规定的境内征税范围的有（）。

A.法国甲公司向中国企业转让其在我国境内的特许经营权

B.加拿大乙公司将其拥有的我国境内一处办公楼出租给英国公司

C.美国丙租赁公司将小汽车出租给在美国自驾游的中国居民

D.德国丁公司向境内企业转让一项专利技术，该技术同时用于境内企业在境内和境外的生产线

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境内居民企业甲在境外设立有一个分公司，已知2019年全年境内所得为200万元，境外分公司所得100万。分公司已在境外30％的税率缴纳了企业所得税。则甲企业在中国汇总缴纳企业所得税时，应缴纳的金额为（）。

A.30

B.50

C.25

D.20

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我国一居民总公司在B国设有一分公司，某纳税年度总公司在我国取得所得600万元，在B国分公司取得所得100万元，分公司适用30%税率，但因处在B国税收减半优惠期而向B国政府实际缴纳所得税15万元，我国所得税税率为25%，按照限额饶让抵免法，则我国应对总公司征税（）万元。

A.175

B.160

C.150

D.145

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根据《税收征收管理法》和《税务登记管理办法》的有关规定，下列各项中应当进行税务登记的有（）。

A.从事生产经营的事业单位

B.企业在境内其他城市设立的分支机构

C.不从事生产经营只缴纳车船税的行政单位

D.有来源于中国境内所得但未在中国境内设立机构、场所的非居民企业

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下列财产中属于税收保全范围的有（）。

A.单价5000元以下的生活用品

B.机动车辆

C.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房

D.豪华住宅

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关于外国企业常驻代表机构核定计税中的经费支出说法正确的有（）。

A.购置固定资产计提的折旧费用作为经费支出处理

B.代表机构设立时或者搬迁等原因所发生的装修费支出，应在发生时一次性作为经费支出额换算收入计税处理

C.利息收入应当冲抵经费支出额

D.发生的交际应酬费，以实际发生数额计入经费支出额

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下列属于BEPS行动计划类别的有（）。

A.协调各国企业所得税税制

B.应对数字经济带来的挑战

C.提高税收透明度和确定性

D.开发多边工具促进行动计划实施

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某居民企业的境外子公司于2019年12月1日股东会决定，将分别属于却17年、2018年的未分配利润共计2000万元分配。则这2000万元的股息应在该居民企业（）年度应纳我国企业所得税中计算抵免。

A.2017

B.2018

C.2017和2018

D.2019

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