A.在决策时人为判断可能出现错误和因人为失误而导致内部控制失效
B.被审计单位内部行使控制职能的人员素质不适用岗位要求
C.可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避
D.建立健全内部控制需要考虑成本效益原则
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A.实现内部控制目标的手段是设计控制政策及程序
B.内部控制的目标是合理保证，而非绝 对保证
C.设计和实施内部控制的责任主体是治理层、管理层和其他人员，组织中的每一个人都对内部控制负有责任
D.被审计单位可能并不一定采用coso发布的内部控制框架来设计和执行内部控制
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A.确保财务报表不存在错报
B.提高管理层决策制定的效果和业务流程的效率
C.提高会计信息的可靠性
D.促进企业遵守法律和规章
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A.注册会计师应当在销售与收款循环中的所有方面都要执行分析程序
B.连续审计中，注册会计师可以利用以往年度审计中与被审计单位交往的经验
C.上期审计中，被审计单位虚构了巨额应收账款，在本期审计中，可以高度关注毛利率的变动是否异常
D.注册会计师在中期执行了财务报表审阅业务，在期末实施年度审计业务时，可以利用审阅业务中获取到的证据信息
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A.授权与业绩评价
B.与财务报告相关的信息系统与沟通
C.实物控制
D.职责分离
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A.恰当计量交易，以便在财务报告中对交易货币金额做出准确的记录
B.及时、详细地描述交易，以便在财务报告中对交易做出恰当分类
C.识别与记录所有有效交易，恰当确定交易生成的会计期间
D.在财务报表中恰当列报交易
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A.会计政策变更是否是法律、行政法规或者适用的会计准则和相关会计制度要求的变更
B.会计政策变更是否能够提供更可靠、更相关的会计信息
C.被审计单位是否有足够的资源支持会计政策的运用
D.会计政策的变更是否得到恰当处理和充分披露
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A.注册会计师只需要了解和评价与保证财务报告可靠性相关的控制
B.注册会计师在判断一项控制单独或连同其他控制是否与审计相关时需要考虑重要性
C.注册会计师无需要了解与财务报表审计无关的控制
D.注册会计师在设计和实施进一步审计程序时拟利用被审计单位内部生成的信息，针对该信息完整性和准确性的控制可能与审计有关
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A.在了解被审计单位及其环境（包括与风险相关的控制）的整个过程中，结合对财务报表中各类交易、账户余额和披露（包括定量披露和定性披露）的考虑，识别风险
B.结合对拟测试的相关控制的考虑，将识别出的风险与认定层次可能发生错报的领域相联系
C.评估识别出的风险，并评价其是否更广泛地与财务报表整体相关，进而潜在地影响多项认定
D.考虑发生错报的可能性（包括发生多项错报的可能性），以及潜在错报的重大程度是否足以导致重大错报
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A.被审计单位从事复杂的金融工具投资
B.被审计单位的竞争者开发的新产品上市
C.被审计单位存在重大的关联方交易
D.被审计单位资产的流动性出现问题
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