A.管理层缺乏诚信可能引发的舞弊风险，与财务报表整体相关
B.如果认为仅通过实质性程序获取的审计证据无法将认定层次的重大错报风险降至可接受的低水平，注册会计师应当评价被审计单位针对这些风险设计的控制，并确定其执行情况
C.注册会计师可以使用重新执行程序以了解被审计单位的内部控制
D.注册会计师了解被审计单位及其环境，目的就是为了识别和评估财务报表重大错报风险
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A.内部控制是否明确区分控制要素
B.内部控制是否没有因串通而失效
C.内部控制是否按照管理层的意图，实现了经营效率
D.内部控制是否能够防止或发现并纠正错误或舞弊
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A.管理层风险管理的方法
B.来自高层的基调
C.相关的内部控制活动
D.采用的政策和程序
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A.在销售合同订立前，指定专门人员就销售价格、信用政策等与客户进行谈判
B.将预算与实际费用间的差异列入计算机编制的报告中并由部门经理复核，记录所有超过预算2%的差异情况和解决措施
C.对接触计算机程序和数据文档设置访问和修改权限
D.负责销售收入和应收账款记账的财务人员不得经手货币资金
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A.通过对被审计单位的了解，包括在被审计单位整体层面对内部控制各要素的了解，以及在上述程序中对重要业务流程的了解，注册会计师可以确定是否有必要进一步了解在业务流程层面的控制
B.在某些情况下，注册会计师之前的了解可能表明被审计单位在业务流程层面针对某些重要交易流程所设计的控制是无效的，或者注册会计师并不打算信赖控制，这时注册会计师没有必要进一步了解在业务流程层面的控制
C.如果注册会计师认为仅通过实质性程序无法将认定层次的检查风险降至可接受的水平，注册会计师应当实施控制测试
D.预防性控制通常用于正常业务流程的每一项交易，以防止错报的发生
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A.被审计单位的性质和经营的复杂程度会对采用人工和自动化控制的组合产生影响
B.信息技术不会对内部控制产生特定风险
C.人工控制由人执行，受人为因素的影响，故产生了特定风险
D.相对于自动化控制，人工控制的可靠性较低
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A.信息系统与沟通中所说的与财务报告相关的信息系统，包括用以生成、记录、处理和报告交易、事项和情况，对相关资产、负债和所有者权益履行经营管理责任的程序和记录
B.对控制的监督是有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序，包括与授权、业绩评价、信息处理、实物控制和职责分离等相关活动
C.对控制的监督是指被审计单位评价内部控制在一段时间内运行有效性的过程。对控制的监督涉及及时评估控制的有效性并采取必要的补救措施
D.风险评估过程的作用是识别、评估和管理影响被审计单位实现经营目标能力的各种风险
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A.被审计单位通常有一些与目标相关但与审计无关的控制，注册会计师无需对其加以考虑
B.对内部控制了解的深度，包括对控制是否得到一贯执行的测试
C.对内部控制了解的深度，包括评价控制的设计
D.对内部控制了解的深度，包括确定内部控制（的设计）是否得到执行
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A.被审计单位的内部控制系统包含人工成分，通常也包含自动化成分
B.信息技术系统中的控制是自动化控制和人工控制的组合
C.信息技术系统中的人工控制，可能独立于信息技术，可能利用信息技术生成的信息，或可能只限用于监督信息技术和自动化控制的有效运行或者处理例外事项
D.相对于自动化控制，人工控制的可靠性较高
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A.仓库管理员根据经批准的发货单办理出库
B.负责业务收入和应收账款记账的财务人员不得经手货币资金
C.采购固定资产需要经适当级别的人员批准
D.定期编制银行存款余额调节表，跟踪调查挂账的项目
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