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中级会计师中级会计实务试题

2018年12月31日，甲公司存在一项未决诉讼。根据类似案例的经验判断，该项诉讼败诉的可能性为90%。如果败诉，甲公司将需赔偿对方300万元(含承担诉讼费用5万元)，但基本确定从第三方收到补偿款60万元。2018年12月31日，甲公司应就此项未决诉讼确认预计负债的金额为(?)万元。
A.300

B.240

C.245

D.295

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增值税一般纳税企业支付的收回后直接用于销售（假设售价不高于受托方计税价格）的委托加工物资的消费税，不应计入委托加工物资成本。（）
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企业向客户授予知识产权许可，下列表述中正确的有（）。
A.如果授予许可证的承诺无法与合同中其他已承诺的商品或服务明确区分，企业应将授予许可证的承诺与此类其他已承诺的商品或服务合并为一项单独的履约义务进行会计处理

B.如果授予许可证的承诺可与合同中其他已承诺的商品或服务明确区分，授予许可证的承诺是一项单独的履约义务

C.由企业提供在线服务，通过授予许可证使客户能够访问相关内容，则许可证构成单项履约业务

D.如果许可证是构成有形商品的组成部分并且是该商品正常使用所不可缺少的，则表明许可证与合同中其他已承诺的商品无法明确区分

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甲公司以一项长期股权投资作为对价交换乙公司的一项无形资产和一处厂房。交换日,甲公司该项长期股权投资的账面余额为2000万元,能够控制被投资单位的生产经营活动。乙公司无形资产的原价为1000万元,累计摊销200万元；厂房的原价是1500万元,已计提折旧300万元。用于交换的各项资产的公允价值均无法可靠取得,均未计提减值准备,双方换入资产后均不改变使用用途。不考虑相关税费等其他因素,则甲公司的下列处理中不正确的是(　　)。
A.甲公司换入厂房的入账价值为1200万元

B.甲公司换入无形资产的入账价值为800万元

C.该项非货币性资产交换应当采用账面价值进行计量

D.该项非货币性资产交换应当采用公允价值进行计量

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同一控制下企业合并中，合并方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关费用，应于发生时计入（　　）。
A.管理费用

B.资本公积

C.长期股权投资的初始投资成本

D.营业外支出

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在委托代销商品业务中，下列关于委托方收入确认时点的说法，不正确的有（）。
A.收取手续费方式下，发出商品时确认收入

B.收取手续费方式下，收到代销清单时确认收入

C.视同买断方式下，发出商品时确认收入

D.视同买断方式下，收到代销清单时确认收入

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借款费用开始资本化的条件中资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始，只要满足其中的一个条件就可以资本化。（）

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2012年10月12日，甲公司向其子公司乙公司销售一批商品，不含增值税的销售价格为3000万元，增值税税额为510万元，款项尚未收到;该批商品成本为2200万元，至当年12月31日，乙公司已将该批商品对外销售80%，不考虑其他因素，甲公司在编制2012年12月31日合并资产负债表时，“存货”项目应抵销的金额为( )万元。
A.160

B.440

C.600

D.640

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甲公司为增值税一般纳税人。甲公司2018年9月9日购进原材料300吨,单价为2万元,共支付原材料价款600万元,支付增值税税额96万元。在购买过程中发生运输费用4.4万元(含增值税0.4万元),运输途中保险费1万元。原材料入库前发生挑选整理费用2万元。另外,为购买该原材料,发生采购人员差旅费用0.2万元。甲公司该原材料的入账价值为()万元。
A.607.44

B.607.2

C.607.46

D.607

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下列费用项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额中直接扣除的是()。
A.转让固定资产发生的费用

B.支付的财产保险费

C.购建固定资产的费用

D.生产经营过程中发生的广告费用

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