税法试题真题题库解题 - 注册会计师试题真题题库解题 - 会计师考试

注册会计师税法试题

下列支出中，准予在企业所得税前全额扣除的有（）。
A.企业按规定缴纳的财产保险费

B.企业筹建期间发生的业务招待费

C.工业企业向保险公司借入经营性资金的利息支出

D.财产保险企业实际发生的，且占当年全部保费收入扣除退保金等后余额12%的手续费及佣金支出

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经税务机关同意，纳税人或纳税担保人将其动产或权利凭证移交税务机关占有，将该动产或权利凭证作为税款及滞纳金的担保，称为（）。
A.纳税担保

B.纳税质押

C.纳税抵押

D.纳税补偿

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甲企业为增值税一般纳税人，2015年2月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35000元，代垫辅助材料成本2000元，发生加工支出4000元；甲企业当月允许抵扣的进项税额为340元。下列正确的是（）。（烟丝成本利润率为5%）
A.甲企业应纳增值税360元，应代收代缴消费税18450元

B.甲企业应纳增值税1020元，应代收代缴消费税17571.43元

C.甲企业应纳增值税680元，应纳消费税18450元

D.甲企业应纳增值税10115元，应纳消费税18450元

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下列关于我国税收法律级次的表述中，正确的有（　　）。
A.《人民共和国城市维护建设税暂行条例》属于税收规章

B.《人民共和国企业所得税法实施条例》属于税收行政法规

C.《人民共和国企业所得税法》属于全国人大制定的税收法律

D.《人民共和国增值税暂行条例》属于全国人大常委会制定的税收法律

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下列属于区分不同税种的主要标准的是（　　）。
A.纳税主体

B.征税对象

C.税率

D.税目

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下列情形中，纳税人不用进行土地增值税清算的是()。
A.直接转让土地使用权的

B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的

C.房地产开发项目全部竣工并完成销售的

D.取得销售(预售)许可证2年仍未销售完的

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某生产企业（增值税一般纳税人），2016年9月销售化工产品取得含税销售额99,45万元，为销售货物出借包装物收取押金18,21万元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金3,51万元。该企业2016年9月上述业务计税销售额为（　）万元。
A.88

B.85

C.102,96

D.103,56

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下列属于税收地方规章的是（）。
A.《税务代理试行办法》

B.《城市维护建设税暂行条例》

C.《房产税暂行条例实施细则》

D.《资源税暂行条例》

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2016年某居民拥有房产原值共计8000万元，其中生产经营用房原值6500万元、超市用房原值700万元，剩下其他用于居住。当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20％，2016年该居民应缴纳房产税（　）万元。
A.66,93

B.69,12

C.76,8

D.77,92

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张某将自有住房市场价格为100万的房屋无偿赠与非法定继承人李某，已向税务机关提交经审核并签字盖章的“个人无偿赠与不动产登记表”。(契税税率为3%)下列有关张某赠房涉及税收的表述中，不正确的是(　)。
A.张某应缴纳契税3万元

B.李某应缴纳契税3万元

C.张某应按产权转移书据缴纳印花税

D.李某应按产权转移书据缴纳印花税

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