税法试题真题题库解题 - 注册会计师试题真题题库解题 - 会计师考试

注册会计师税法试题

我国一居民企业（总公司）在B国设有一分公司（我国与B国已签订税收协定），2017年总公司在我国取得所得3000万元，在B国分公司取得所得500万元，分公司适用20%的所得税税率’但因处在B国税收减半优惠期而向B国政府实际缴纳所得税50万元，我国企业所得税税率为25%，按照饶让抵免法，我国应对总公司征税（）万元。
A.675

B.750

C.775

D.825

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某商贸公司（增值税一般纳税人），2014年12月从国外进口小轿车5辆，结算买价40万元／辆、相关费用1万元／辆，到达我国海关前的运输费用1.2万元／辆、保险费用1万元／辆；该公司在进口环节应缴纳的税金是（）。（进口关税税率为10%，小轿车消费税税率12%）
A.99.9万元

B.128.37万元

C.149.57万元

D.150.15万元

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下列各项中，属于资源税纳税人的有（　　）。
A.开采原煤的国有企业

B.进口锰矿石的个体经营者

C.开采石灰石的私营企业

D.开采铁矿石的个人

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下列各项中，不符合《税收征收管理法》有关规定的是（）。
A.采取税收保全措施时，冻结的存款以纳税人应纳税款的数额为限

B.采取税收强制执行措施时，被执行人未缴纳的滞纳金必须同时执行

C.税收强制执行措施的适用范嗣不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人

D.税收保全措施的适用范嗣不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人

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下列所得中，以一个月内取得的收入为一次计算缴纳个人所得税的是（）。
A.财产转让所得

B.稿酬所得

C.利息所得

D.财产租赁所得

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一般纳税人销售的下列项目中，适用13%增值税税率的是（）。
A.销售农机整机

B.销售农机零件

C.受托加工农机整机的加工费收入

D.受托加工农机零件的加工费收入

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A公司采取预收货款方式向B公司销售货物，双方于2014年3月18日签订了一份买卖合同，合同约定B公司于4月28日向A公司预付货款。但A公司在4月10日就收到B公司的预付货款；A公司于5月30日发出货物。按我国《增值税暂行条例》及其实施细则的规定。A公司增值税纳税义务发生时间应当为（）。
A.3月18日

B.4月10日

C.4月28日

D.5月30日

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甲企业从某拍卖公司通过拍卖购进两辆轿车，其中一辆是未上牌照的新车，不含税成交价60000元，国家税务总局核定同类型车辆的最低计税价格为120000元；另一辆是已使用6年的轿车，不含税成交价5000元。甲企业应纳车辆购置税为（）元。
A.6000

B.6500

C.12000

D.24000

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某内资房地产开发公司销售一幢新建商品房，取得不含增值税销售收入7000万元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费用及开发成本合计为2400万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%，销售商品房缴纳的有关税费385万元(不含增值税,印花税)。该公司销售商品房应缴纳土地增值税(　)万元。
A.1128,25

B.1222,75

C.1535,25

D.1540,25

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有以下( )情形的，应该认定为买卖双方有特殊关系。
A.一方直接或间接地拥有,控制或持有对方3%或以上公开发行的有表决权的股票或股份

B.买卖双方共同直接或间接地控制第三方

C.一方是另一方的雇员

D.一方是另一方的独家代理

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