税法试题真题题库解题 - 注册会计师试题真题题库解题 - 会计师考试

注册会计师税法试题

【2014年真题】某化工企业盈利状况良好，2014年7月购进一台生产设备并在当月投入使用，取得的增值税专用发票注明价款50万元、税额8.5万元，同时购进配套易损件，取得的增值税专用发票注明价款2万元、税额0.34万元，该企业尚未享受任何税收优惠政策。该企业拟进行税收筹划，下列建议正确的有（）。
A.在技术进步情况下采用加速折旧法

B.将易损件单独作为低值易耗品入账

C.从2014年7月开始计提生产设备的折旧

D.将增值税进项税额计入固定资产账面原值

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根据企业所得税法的规定，下列项目不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有（）。
A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出

B.单独估价作为固定资产入账的土地

C.未使用的机器设备

D.以融资租赁方式租出的固定资产

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年所得12万元以上的纳税人，无论取得的各项所得是否已足额缴纳了个人所得税，均应当按照规定，于纳税年度终了后（）内，向主管税务机关办理个人所得税的纳税申报。
A.1个月

B.2个月

C.3个月

D.4个月

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某电器修理部（小规模纳税人）2015年3月取得含税修理收入20600元，当月出售一台使用过的进口旧设备，收取价税合计金额123600元，该修理部当月应纳增值税（）元。
A.600

B.2953.85

C.3000

D.4200

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企业生产销售白酒取得的下列款项中，应并入销售额计征消费税的有( )。
A.优质费

B.包装物租金

C.品牌使用费

D.包装物押金

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经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴城镇土地使用税5年至10年。具体免税期限由（）确定。
A.省级地方税务局

B.地市级地方税务局

C.县级地方税务局

D.国家税务总局

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下列各项所得，免征个人所得税的是（）。
A.个人的房屋租赁所得

B.个人根据遗嘱继承房产的所得

C.外籍个人取得的现金住房补贴所得

D.个人因任职从上市公司取得的股票增值权所得

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2015年3月某房地产开发公司转让5年前购入的一块土地，取得转让收入1800万元，该土地购进价1200万元，取得土地使用权时缴纳相关费用40万元，该土地一直未开发，转让该土地时缴纳相关税费35万元。该房地产开发公司转让土地应缴纳土地增值税（）万元。
A.73.5

B.150

C.157.5

D.300

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纳税人转让房地产，有（）情形的，按照房地产评估价格计算征收土地增值税。
A.隐瞒、虚报房地产成交价格

B.因偷税被税务机关给予两次行政处罚

C.房地产成交价格在1亿元以上

D.转让房地产的成交价格低于评估价格，又无正当理由的

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某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和啤酒。2014年销售粮食白酒50000斤，取得不含税销售额105000元；销售甲类啤酒150吨，每吨不含税售价3050元。另外本年收取粮食白酒品牌使用费4680元；本年销售粮食白酒收取包装物押金9360元，销售啤酒收取包装物押金1170元。2014年12月，该酒厂将销售粮食白酒的包装物押金中的3510元返还给购货方，其余包装物押金不再返还。该酒厂2014年应纳消费税税额为（）元。
A.86250

B.92250

C.85900

D.96920

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