税法试题真题题库解题 - 注册会计师试题真题题库解题 - 会计师考试

注册会计师税法试题

根据土地增值税法律制度的有关规定，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额（　　）的，免征土地增值税。
A.20％

B.30％

C.40％

D.50％?

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下列关于税款优先原则，表述正确的有（　　）。
A.税收优先于无担保债权

B.纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权的执行

C.税收优先于罚款、没收非法所得

D.留置权发生在欠税之前的，税收优先于抵押权

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为了保证利用转让定价进行税务筹划的有效性，筹划时应注意（）。
A.要进行成本效益分析

B.要考虑价格的波动应在一定的范围内，以防被税务机关调整而增加税负

C.纳税人可以运用多种方法进行全方位、系统的筹划安排

D.要和税务机构沟通，做好公关活动

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下列关于企业重组业务中企业所得税处理的陈述，不正确的是()。
A.税法上企业重组，是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易，包括企业法律形式改变、债务重组、股权收购、资产收购、合并、分立等

B.资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85％，且受让企业在该资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的75％，转让企业取得受让企业股权的计税基础，可以以被转让资产的原有计税基础确定

C.企业债务重组，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失

D.企业重组的税务处理，区分不同条件，分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定

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某企业地处市区，2014年10月被税务机关查补增值税45000元、消费税25000元、所得税30000元；还被加收滞纳金20000元、被处罚款50000元。该企业应补缴地方教育附加（）元。
A.1000

B.1400

C.1600

D.2000

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下列纳税人连续生产应税消费品再销售的，不能按生产领用量扣除外购应税消费品已纳消费税税款的有（）。
A.外购已税烟丝生产的卷烟

B.外购已税蒸馏酒生产的配制酒

C.外购已税珠宝制造成18K黄金镶嵌戒指

D.外购已税润滑油生产的润滑油

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【2013年真题】村民张某2012年起承包耕地面积3000平方米。2013年将其中300平方米用于新建住宅，其余耕地仍和上年一样使用，即700平方米用于种植药材，2000平方米用于种植水稻。当地耕地占用税税率为25元／平方米，张某应缴纳的耕地占用税为( )。
A.3750元

B.7500元

C.12500元

D.25000元

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根据资源税纳税地点的有关规定，下列说法正确的是（）。
A.纳税人应当向单位所在地主管税务机关纳税

B.纳税地点需要调整的，均由省、自治区、直辖市人民政府决定

C.收购未税矿产品的扣缴义务人应当向收购地主管税务机关缴纳代扣代缴资源税

D.跨省开采资源税应税产品，其下属生产单位与核算单位不在同一省的，均应在核算地纳税

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某商贸公司2014年开始筹建，当年未取得收入，筹办期间发生业务招待费300万元、业务宣传费20万元，广告费用200万元。根据企业所得税相关规定，上述支出可计入企业筹办费并在税前扣除的金额是（）万元。
A.200

B.220

C.400

D.520

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下列各项中，在我国采用超额累进税率征税的是（　）。
A.房产税

B.土地增值税

C.工资、薪金所得的个人所得税

D.资源税

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