税法试题真题题库解题 - 注册会计师试题真题题库解题 - 会计师考试

注册会计师税法试题

下列情形中，在计算企业所得税时，可以适用我国境外所得税额抵免政策的有（　）。
A.境内甲居民企业，取得美国的所得

B.韩国的现代汽车公司取得设在日本机构的所得

C.某居民企业从持股30％股份的某外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额属于该项所得负担的部分

D.非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的所得

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【2016年真题】甲企业与其关联方签署了成本分摊协议,共同开发无形资产,并约定退出补偿时协议成果转让给关联方,该成本分摊协议符合独立交易原则,下列关于甲企业成本分摊的税务处理中,正确的有（）.
A.协议停止时,应与关联方对已有协议成果作出合理分配

B.按照协议分摊的成本,应在协议规定的各年度税前扣除

C.退出协议时,该无形资产应按资产处置的税务规定处理

D.涉及补偿调整的,应调整成本发生年度的应纳税所得额

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甲公司实际占地面积共计20000平方米，其中3000平方米为厂区外的绿化区，2000平方米为厂区以内的绿化用地，企业创办的学校和医院共占地1500平方米，出租500平方米，无偿借出800平方米给部队作训练场地。所处地段适用年税额为3元／平方米。甲公司应缴纳的城镇土地使用税为（）元。
A.40000

B.42000

C.41000

D.44100

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下列属于船舶吨税中延期优惠的是(　)。
A.应纳税额在人民币50元以下的船舶

B.吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶

C.捕捞养殖渔船

D.在吨税执照期限内，用于修理并不上下客货的船舶

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【2014年真题】李某2014年4月拟将部分个人财产转移至境外投资,他向一会计师事务所咨询完税凭证开具事宜,下列意见中正确的有（）.
A.应向户籍所在地的地方税务局申请开具完税证明

B.申请人有未完税事项的,提供保证金后可开具税收证明

C.拟转移财产已取得完税凭证的,不需再向税务机关申请税收证明

D.拟转移财产总价值在人民币15万元以下的,可不需向税务机关申请税收证明

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关于税收实体法构成要素，下列说法不正确的是（）。
A.纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，也是实际负担税款的单位和个人

B.征税对象是税法中规定的征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物

C.税率是征税对象的征收比例或征收额度，是衡量税负轻重与否的重要标志

D.税目反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定

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【2012年真题】2012年2月，某采选矿联合企业到异地收购未税镍矿石。在计算代扣代缴资源税时，该矿石适用的税率是( )。
A.税务机关核定的单位税额

B.镍矿石收购地适用的单位税额

C.镍矿石原产地适用的单位税额

D.该联合企业适用的镍矿石单位税额

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关于鼓励软件产业和集成电路产业发展优惠政策的陈述，下列正确的有（）。
A.软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，由企业专项用于研究开发软件产品和扩大再生产并单独进行核算，不予征收企业所得税

B.境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税

C.软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除

D.国家规划布局内符合条件的软件生产企业，当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税

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关于放弃免税权，下列说法正确的是（）。
A.可具体选择某一项目放弃免税权

B.可根据不同销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权

C.可根据不同销售时间选择部分货物或劳务放弃免税权

D.纳税人一经放弃免税权，其生产销售的全部增值税应税货物或劳务均应按照规定征税，不得选择某一项目放弃免税权，也不得根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权

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对于符合独立交易原则的成本分摊协议，有关的税务处理错误的是（　）。
A.企业按照协议分摊的成本，应在协议规定的各年度税前扣除

B.涉及补偿调整的，应在补偿调整的年度计入应纳税所得额

C.涉及无形资产的成本分摊协议，加入支付、退出补偿或终止协议时对协议成果分配的，应按资产购置或处置的有关规定处理

D.涉及补偿调整的，应追溯以前年度调整应纳税所得额

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