税法试题真题题库解题 - 注册会计师试题真题题库解题 - 会计师考试

注册会计师税法试题

下列关于企业所得税前可扣除的工资及福利费，表述正确的有（）。
A.合理工资薪金，是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制定的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金

B.失业保险及生育保险应计入工资薪金

C.丧葬补助费、抚恤费应计入工资薪金

D.供暖费补贴、职工防暑降温费应计入福利费

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某企业与税务机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物，该建筑物占用土地面积2400平方米，建筑物面积12000平方米（公司与机关的占用比例为3:1），该企业所在市城镇土地使用税单位税额每平方米5元。该公司应纳城镇土地使用税（）元。
A.0

B.3000

C.9000

D.12000

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依据企业所得税的规定，下列各项中按负担所得的企业或机构、场所所在地确定所得来源地的是（）。
A.提供劳务所得

B.权益性投资所得

C.动产转让所得

D.租金所得

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某律师事务所雇员律师甲每月工资5000元，同时与单位签订分成协议，每笔案件按收入的30%取得分成收入，2014年2月该律师成功办理了一个案件取得收入50000元，在办理案件过程中支付的相关交通费、资料费等办案费用为其分成收入的35%。计算2014年2月甲应该缴纳的个人所得税为（）元。
A.1807.5

B.2350

C.1970

D.2340

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2014年4月，某企业将其与办公楼相连的地下停车场和另一独立的地下建筑物改为地下生产车间，停车场原值100万元，地下建筑物原价200万元，该企业所在省财政和地方税务部门确定地下建筑物的房产原价的折算比例为50%，房产原值减除比例为30%。该企业以上两处地下建筑物2014年4月至12月应缴纳房产税（）万元。
A.0.95

B.1.15

C.1.26

D.1.89

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下列各项中，应当计算缴纳房产税的有（）。
A.城市居民出租的房产

B.城市居民对外投资联营收取固定收入的房产

C.城市居民所有的自用住房

D.城市居民拥有的营业用房

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下列关于企业所得税前可扣除的工资及福利费．表述正确的有( )。
A.合理工资薪金，是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制定的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金

B.失业保险及生育保险应计人工资薪金当中

C.丧葬补助费、抚恤费应计入工资薪金

D.供暖费补贴、职工防暑降温费应计入福利费

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下列关于个人所得税扣缴义务人的说法，正确的有（）。
A.外国驻华机构包括外国驻华使馆也可以是扣缴义务人

B.个人所得税的扣缴义务人办理代缴手续取得的手续费免征个人所得税

C.纳税人为持有完税凭证而向扣缴义务人索取代扣代缴税款凭证的，扣缴义务人不得拒绝

D.扣缴义务人违反有关代扣代缴规定报送虚假纳税资料的，其未在支付个人收入明细表中反映的向个人支付的款项，在计算扣缴义务人应纳税所得额时，不得作为成本费用扣除

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按照增值税条例及其细则的规定，纳税人放弃免税权后，（）内不得再申请免税。
A.3个月

B.6个月

C.12个月

D.36个月

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【2014年真题】张某就职于境内某网络公司，每月缴纳"五险一金"2000元。2013年12月公司拟对其发放当月工资10000元、全年一次性奖金60000元。下列张某当月工资奖金发放的各项方案中，缴纳个人所得税最少的方案是（）。
A.发放全年一次性奖金54000元，工资16000元

B.发放全年一次性奖金55000元，工资15000元

C.发放全年一次性奖金55500元，工资14500元

D.发放全年一次性奖金60000元，工资10000元

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