税法试题真题题库解题 - 注册会计师试题真题题库解题 - 会计师考试

注册会计师税法试题

以下不符合增值税纳税义务发生时间的是（）。
A.纳税人提供应税服务过程中收到款项的不发生纳税义务，应税服务完成后收到款项的发生纳税义务

B.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

C.纳税人发生视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天

D.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天

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下列行为属于增值税视同销售的是（　　）。
A.在同一个县(市)范围内设有两个机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送另一机构用于销售

B.以外购的货物抵付员工工资

C.将自产货物作为股利分配给股东

D.将外购的货物用于集体福利

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下列各项中，征收资源税的是（）。
A.人造石油

B.已税原煤加工的洗选煤

C.与原油同时开采的天然气

D.地面抽采煤层气

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下列合同中，按照产权转移书据项目征收印花税的有（）。
A.土地使用权出让合同

B.土地使用权转让合同

C.商品房销售合同

D.版权转让合同

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下列关于税务筹划的陈述，正确的有（）。
A.纳税人可以利用税法漏洞争取自己并不违法的合理权益

B.如果经营活动已经发生，应纳税额已经确定而去偷逃税或欠税，都不能认为是税务筹划

C.企业在亏损期间购置固定资产，应尽可能多地将相关费用记入固定资产原值

D.奖励性免税往往是在非常情况或非常条件下才取得的，而且一般也只是弥补损失，所以税务筹划不能利用其达到节税目的

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个人对企业承包经营、承租经营时，承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同（协议）规定取得一定所得的，应按（）所得项目征收个人所得税。
A.工资、薪金

B.劳务报酬

C.对企事业单位的承包经营、承租经营

D.个体工商户生产、经营

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某市一房地产企业2014年5月销售市内新建商品房取得收入1200万元；转让一块位于县城的土地使用权，取得收入600万元，年初取得该土地使用权时支付金额480万元，转让时发生相关费用5万元。则该企业此项业务应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加为（）。
A.52600元

B.52800元

C.78000元

D.66000元

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以下符合印花税政策规定的有（）。
A.印花税应纳税额不足1角的四舍五入计算贴花

B.企业资本公积转增资本不缴纳印花税

C.国内货物联运，凡在起运地统一结算全程运费的，印花税的计税依据为全程运费

D.对多贴印花税票的，纳税人可以申请退税或者在其他应税凭证上抵用

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根据企业所得税法的规定，下列对长期待摊费用的税务处理不正确的是（）。
A.固定资产修理支出，增加固定资产价值，计提折旧

B.固定资产改良支出，如果有关固定资产已提足折旧，可作为长期待摊费用，在规定的期间平均摊销

C.固定资产大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销

D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销

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【2011年真题】20×6年4月，甲公司拟为处于研究阶段的项目购置－台实验设备。根据国家政策，甲公司向有关部门提出补助500万元的申请。20×6年6月，政府批准了甲公司的申请并拨付500万元，该款项于20×6年6月30 E1到账。20×6年6月5日，甲公司购入该实验设备并投入使用，实际支付价款900万元(不含增值税额)。甲公司采用年限平均法按5年计提折旧，预计净残值为零。不考虑其他因素，甲公司因购入和使用该台实验设备对20× 6年度损益的影响金额为（　　）。
A.－40万元

B.－80万元

C.410万元

D.460万元

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