税法试题真题题库解题 - 注册会计师试题真题题库解题 - 会计师考试

注册会计师税法试题

某卷烟厂2020年3月从甲烟丝厂购进其自制烟丝，取得增值税专用发票，注明价款50万元；当月领用60%用于生产A牌卷烟（甲类卷烟）；本月销售80标准箱A牌卷烟，取得不含税销售额400万元。已知：甲类卷烟消费税税率为56%加150元/标准箱、烟丝消费税税率为30%。当月该卷烟厂应纳消费税税额（）万元。

A.210.2

B.216.2

C.224

D.225.2

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【2021年真题】某公司2021年5月处置使用过的一台机器设备，开具了增值税专用发票，价税合计100.5万元。购入该设备时按规定不得抵扣且未抵扣进项税额。该公司处置设备应缴纳增值税（）万元。

A.0.49

B.0.50

C.1.95

D.2.93

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甲高档化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年1月自产8吨高档香水精，当月移送6吨高档香水精用于继续生产10吨高档香水，全部对外出售取得不含税销售收入18000万元；当月移送1吨高档香水精用于继续生产5吨普通护肤品，全部对外出售取得不含税销售收入2000万元；剩余的1吨高档香水精留存仓库待售。已知甲高档化妆品厂同类高档香水精的不含税销售价格为1200万元/吨，高档化妆品适用的消费税税率为15%，则甲高档化妆品厂当月应缴纳消费税（）万元。

A.2700

B.2880

C.180

D.3180

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外购已缴纳消费税的应税消费品连续生产出来的应税消费品计算征税时，可以扣除外购的应税消费品已纳的消费税税款的是（）。

A.购进已税金银首饰生产加工的金银首饰

B.购进已税白酒为原料生产的药酒

C.购进已税溶剂油为原料生产的溶剂油

D.购进已税高尔夫球杆握把为原料生产的高尔夫球杆

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甲生产企业（增值税一般纳税人）2020年2月销售自产雪茄烟，取得不含税销售额20万元；销售自产的烟丝，取得不含税销售额3万元；另将雪茄烟与烟丝组成礼品盒销售，取得不含税销售额20万元，其中雪茄烟销售额18万元，烟丝销售额2万元。已知：雪茄烟适用的消费税税率为36%，烟丝适用的消费税税率为30%，该企业当期无可抵扣的进项税额。则甲生产企业上述业务应缴纳增值税和消费税合计（）万元。

A.19.69

B.22.61

C.20.89

D.22.79

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下列选项中，属于免征耕地占用税范围的是（）。
A.飞机场跑道占用耕地

B.医院占用耕地

C.铁路线路占用耕地

D.生产企业占用耕地

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下列各项中，不属于特定减免关税的是（　　）。
A.科教用品

B.保税区进出口货物

C.出口加工区进出口货物

D.进出境运输工具装载途中必需的燃料、物料、饮食用品

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【2021年真题】下列项目占用耕地，需要缴纳耕地占用税的有（）。

A.运煤专用铁路

B.城区内机动车道

C.学校教职工住房

D.军用侦察观测站

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下列关于应税污染物计征环境保护税的相关表述中，错误的有（）。

A.每一排放口或者没有排放口的应税大气污染物，按照污染当量数从大到小排序，对前两项污染物征收环境保护税

B.每一排放口的应税水污染物，按照《应税污染物和当量值表》，区分第一类水污染物和其他类水污染物，按照污染当量数从大到小排序，对第一类水污染物按照前三项征收环境保护税，对其他类水污染物按照前三项征收环境保护税

C.省、自治区、直辖市人民政府根据本地区污染物减排的特殊需要，可以增加同一排放口征收环境保护税的应税污染物项目数，报全国人民代表大会常务委员会决定

D.固体废物的排放量为当期应税固体废物的产生量减去当期应税固体废物的贮存量、处置量、综合利用量的余额

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【2021年真题】下列税法原则中，属于税法适用原则的有（）。

A.税收法定

B.税收公平

C.程序优于实体

D.法律不溯及既往

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