税法试题真题题库解题 - 注册会计师试题真题题库解题 - 会计师考试

注册会计师税法试题

下列各项中，需要计算缴纳增值税的是（　　）。
A.增值税纳税人收取的会员费收入

B.电力公司向发电企业收取的过网费

C.转让企业全部产权涉及的应税货物转让

D.燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴

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下列行为中，需要缴纳土地增值税的是（　　）。
A.企业向银行借款500万元，以其自有的厂房作为抵押，厂房尚在抵押期间

B.李某将其拥有的一块土地使用权作价人股，投资给某工业企业

C.房地产开发企业将一块土地使用权通过中国境内非营利的社会团体赠与教育事业

D.企业将其自有的厂房抵偿所欠乙企业的债务，并办理了产权转移手续?

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位于某市甲地板厂为外商投资企业，2010年8月份进购一批木材。取得增值税发票注明不含税价格800000元，当月委托位于城的乙工厂加工成实木地板，支付不含税加工费150000元。乙工厂11月份交付50％实木地板，12月份完工交付剩余部分。已知实木地板消费税税率为5％，乙工厂应代收代缴城市维护建设税（　　）。
A.1250元

B.1750元

C.2500元

D.3500元

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甲企业生产经营用地分布于某市的三块地域，第一块土地的土地使用权属于某免税单位，面积6000平方米;第二块土地的土地使用权属于甲企业，面积30000平方米，其中企业办学校5000平方米，医院3000平方米;第三块土地的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有，面积10000平方米，实际使用面积各50%。假定甲企业所在地城镇土地使用税单位税额每平方米8元，则甲企业全年应缴纳的城镇土地使用税为（）元。

A.216000

B.224000

C.264000

D.328000

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下列各项中，符合城市维护建设税征收管理规定的有（　　）。
A.海关对进口产品代征增值税时，应同时代征城市维护建设税

B.对增值税实行先征后返的，应同时返还附征的城市维护建设税

C.对出口产品退还增值税的，不退还已经缴纳的城市建设税

D.纳税人延迟缴纳增值税而加收的滞纳金。不作为城市维护建设税的计税依据

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某市房地产企业2019年1~10月在6千平方米的土地上开发建成一幢建筑面积为6万平方米的商品房，年内未销售；2019年4月有偿受让填海形成的土地2万平方米。当地城镇土地使用税的适用年税额为每平方米3元，该企业2019年应缴纳城镇土地使用税（）。

A.18000元

B.58000元

C.78000元

D.220000元

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下列关于税法原则的表述中，正确的有（　　）。
A.“法律优位原则”是为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库

B.税法主体的权利义务必须由法律加以规定，这体现了“税收法定原则”

C.根据“法律不溯及既往原则”，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法

D.某些程序性的税法引用“实体从旧，程序从新原则”时，可以不遵照“新法优于旧法原则”

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下列各项中，应征资源税的有（　　）。
A.开采的大理石

B.进口的原油

C.开采的煤矿瓦斯

D.生产用于出口的卤水

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下列纳税人中，税务机关有权核定其应纳税额的有（　　）。
A.虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的纳税人

B.虽设置账簿，但会计报表编制格式有问题的纳税人

C.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的纳税人

D.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的纳税人

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某国家级森林公园，2019年共占地2000万平方米，其中行政管理部门办公用房占地0.1万平方米，所属酒店占地1万平方米，索道经营场所占地0.5万平方米，公园所在地城镇土地使用税税率为2元/平方米，该公园2019年度应缴纳的城镇土地使用税为（）。

A.1万元

B.2万元

C.3万元

D.3.2万元

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