税法试题真题题库解题 - 注册会计师试题真题题库解题 - 会计师考试

注册会计师税法试题

下列资产处置，应按照规定视同销售计算企业所得税的是（）。

A.将资产由总机构转移至分支机构

B.将完工产品移送用于科学研究

C.将产品用于股息分配

D.将自建商品房转为经营用房

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我国现行税法规定，纳税人应当进行土地增值税清算的情形是（）。

A.房地产开发项目全部验收竣工完毕

B.整体转让未竣工决算房地产开发项目

C.取得销售许可证满三年仍未销售完毕

D.房地产开发企业将开发的房地产项目

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某企业破产清算时，其房地产评估价值为3000万元，其中以价值2000万元的房地产抵偿债务，将价值1000万元的房地产进行拍卖，拍卖收入1500万元。债权人获得房地产后，与他人进行房屋等价交换。已知契税适用税率为3%，则当事人各方应缴纳的契税为（）万元。

A.30

B.45

C.90

D.105

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2019年12月，某鞭炮生产厂将自产的一批鞭炮与其供应商换取生产用原材料，已知该批鞭炮的平均销售价格为14万元，最低销售价格为10万元，最高销售价格为18万元，则该鞭炮生产厂应缴纳的消费税为（）万元。（以上价格均为不含税价，鞭炮消费税税率15%）

A.1.5

B.2.7

C.1.73

D.1.05

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下列关于契税的陈述，正确的是（）。

A.事业单位按照国家规定改制，改制后承受原单位房产的，应依照规定缴纳契税

B.契税在机构所在地的征收机关缴纳

C.购买精装修房屋，装修费用不作为契税的计税依据

D.在签订房屋权属转移合同的当天即发生契税的纳税义务

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甲公司共拥有两套相同的房屋，原价均为1000000元。一套用于生产经营，另一套则租给了乙公司，每年收取租金收入60000元。当地规定在计算房产税时允许减除的比例为30%，则甲公司每年应该缴纳的房产税为（）元。

A.7200

B.14400

C.15600

D.16800

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税务机关采取的下列措施中，属于税收保全措施的是（）。

A.查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品或货物

B.书面通知纳税人的开户银行从其银行存款中扣缴税款

C.拍卖纳税人其价值相当于应纳税款的商品用以抵缴税款

D.对纳税人逃避纳税义务的行为处以2000元以上5000元以下的罚款

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下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）。

A.产权属于集体的由使用人缴纳

B.房屋产权出典的由出典人缴纳

C.产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳

D.产权属于国家所有的不缴纳

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下列做法不能够降低企业所得税负担的是（）。

A.亏损企业均应选择能使本期成本最大化的计价方法

B.盈利企业应尽可能缩短折旧年限并采用加速折旧法

C.采用双倍余额递减法和年数总和法计提折旧可以降低盈利企业的税负

D.享受税收优惠的企业应选择减免税优惠期间内存货成本最小化的计价方法

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下列关于税法的概念表述正确的是（）。

A.国家征税的依据是经济权力

B.税收是义务性法规主要是指税法没有规定纳税人的权利

C.税法是引起税收法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系

D.税收法律关系的保护对权利主体双方是平等的

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