税法试题真题题库解题 - 注册会计师试题真题题库解题 - 会计师考试

注册会计师税法试题

在中国境内设立的某常驻代表机构，因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支出总额75万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税，税务机关核定的利润率为20%。则该常驻代表机构应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.2.50

B.4.69

C.10.00

D.20.00

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下列关于《经合组织范本》的表述中，正确的有（）。

A.主导思想强调的是居民税收管辖权

B.其基本前提包括居住国应通过抵免法或免税法消除双重征税

C.多为发展中国家所采用作为签订税收协定的依据

D.其主要目的是为了促进经合组织成员国之间国际税收协定的签订

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境内某居民企业在A国开设一家分公司，按A国法律规定，计算当期利润年度为每年10月1日至次年9月30日。那么2017年12月1日至2018年9月30日这一利润年度并入中国（）计算纳税及境外税额抵免。

A.2017年度

B.2018年度

C.选择并入2017或2018年度

D.按比例分别并入2017、2018年度

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下列各项中，属于适用预约定价安排需要同时满足的条件有（）。

A.依法履行关联申报义务

B.年度利润总额在500万元以上

C.按规定准备、保存和提供同期资料

D.年度发生的关联交易金额在4000万元人民币以上

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某公司注册资本为200万元。2017年由于生产经营需要，该公司向其母公司借款400万元，母公司为其担保向其他企业借款300万元，使用期限均为3个月（2017年6月1日至8月31日），按照金融机构同期同类贷款利率6%，共支付利息10.5万元。假设该公司2017年全年各月的所有者权益：实收资本为200万元，资本公积为20万元，盈余公积为10万元，未分配利润为-20万元。本年度该公司无其他关联方借款，则税前允许扣除的利息为（）万元。

A.0

B.6.60

C.8.00

D.10.50

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世界上第一个国际税收协定是由（）两个国家在1843年签订的。

A.比利时和法国

B.法国和德国

C.德国和奥地利

D.英国和法国

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转让定价调查应重点选择的企业有（）。

A.长期亏损的企业

B.低于同行业利润水平的企业

C.利润水平与其所承担的功能风险明显不相匹配的企业

D.与避税港关联方发生业务往来的企业

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甲、乙两家企业是关联企业。2017年5月1日，乙企业从甲企业借款3000万元，期限半年，双方约定按照金融企业同类同期贷款年利率8%结算利息，乙企业无其他关联方债权性投资。乙企业注册资本为200万元，所有者权益构成为：实收资本200万元，资本公积100万元，未分配利润-50万元。则2017年不得扣除的关联方借款利息为（）万元。

A.0

B.72

C.88

D.120

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根据《车辆购置税暂行条例》的规定，下列车辆中可以减免车辆购置税的有（）。

A.武警部队购买的列入武器装备订货计划的车辆

B.长期来华定居专家进口1辆小汽车自用

C.回国服务留学人员购买1辆进口小汽车自用

D.森林消防部门用于指挥、检查、调度、联络的设有固定装置的指定型号的车辆

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中国一家船舶公司经营中国至新加坡之间的国际运输业务所取得的利润，应在（）征税。

A.中国

B.新加坡

C.两国均征税

D.两国均不征税

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