税法试题真题题库解题 - 注册会计师试题真题题库解题 - 会计师考试

注册会计师税法试题

中国居民企业A公司，在甲国投资设立了B公司，甲国政府为鼓励境外投资，对B公司第一个获利年度实施了企业所得税免税。按甲国的税法规定，企业所得税税率为18%。A公司获得了B公司免税年度分得的利润800万元。根据中国和甲国政府签订税收协定规定，A公司在计算缴纳企业所得税时，可抵免的境外已纳税款是（）。
A.0

B.100万元

C.144万元

D.200万元

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【2014年真题】下列关于税款扣缴制度的表述中，正确的是（）。
A.代扣税款手续费可以由税务所统一办理退库手续

B.个人收到的个人所得税扣缴手续费，应计征个人所得税

C.对扣缴义务人未履行扣缴义务的，可处以应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款

D.扣缴义务人履行扣缴义务时，可从所扣缴的税款中减除扣缴手续费后再上交税务机关

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下列各项中，应计算缴纳土地增值税的是（）。
A.非房地产企业之间用房地产进行投资

B.被兼并企业将房产转让到兼并企业

C.企业与个人之间进行的房地产交换

D.房地产的出租

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企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）。
A.油料作物的种植

B.糖料作物的种植

C.麻类作物的种植

D.香料作物的种植

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某房地产开发企业在计算土地增值税可扣除的房地产开发费用时，有如下资料：取得土地使用权所支付的金额为1000万元，房地产开发成本为2000万元，开发期间发生管理费用、销售费用、财务费用共计1100万元；财务费用中的利息支出共计400万元，包括超过贷款期限的利息110万元及加收的罚息40万元，利息支出能够按转让房地产项目分摊且能提供金融机构贷款证明；管理费用中记载与转让房产有关的印花税3.5万元。省级人民政府确定的其他房地产开发费用扣除比例为5%。则该企业在计算土地增值税时可扣除的房地产开发费用为（）。
A.550万元

B.396.5万元

C.1100万元

D.400万元

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根据印花税的有关规定，下列说法正确的有（）。
A.有些合同签订时无法确认计税金额的，可以先不贴花

B.同一凭证，载有两个或两个以上经济事项而适用不同税目税率，如未分别记载金额的，税率从高计税贴花

C.国际货运，外国运输企业所持有的运输进出口货物的运费结算凭证免税

D.国际货运，托运方所持的运费结算凭证应缴纳印花税

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下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是（）。
A.航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入，按照航空运输服务征收增值税

B.航空运输的湿租业务，属于航空运输服务

C.远洋运输的程租、期租业务，属于水路运输服务

D.航空地面服务属于航空运输服务的范围

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下列各项中，属于增值税一般纳税人的企业购进货物的进项税额不能从销项税额中抵扣的有（）。
A.用于生产免税产品

B.用于装修办公楼的会议室

C.转售给其他企业

D.用于对外投资

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【2013年真题】下列关于税务登记时限的表述中，正确的是( )。
A.从事生产经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起10日内办理税务登记

B.从事生产经营以外的纳税人，应当自纳税义务发生之日起15日内办理税务登记

C.税务登记内容发生变化的，应当自变更营业执照之日起20日内办理变更税务登记

D.境外企业在中国境内提供劳务的，应当自项目合同签订之日起30日内办理税务

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下列业务中，属于增值税征税范围的是（）。
A.缝纫

B.发行体育彩票

C.转让二手房

D.咖啡厅提供现场消费的餐饮服务

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