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注册会计师税法试题

按照企业所得税的相关规定，下列各项中，最低折旧年限为3年的固定资产是（　）。
A.火车?

B.电子设备?

C.飞机?

D.家具?

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中国公民甲某于2012年1月1日从某公司一笔劳务报酬5万元，并在当月10日完税。当时税务局工作人员按减除20%的费用后计税，后来，税务局在复查中发现少收税款2000元。根据有关规定，税务局对此笔税款的追征期截止日为（）。

A.2015年1月1日

B.2015年1月10日

C.2017年1月1日

D.2017年1月10日

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根据现行增值税的规定，下列项目属于混合销售行为依经营主业缴纳增值税的有（）。

A.KTV在提供唱歌服务的同时销售酒水

B.汽车销售公司销售汽车并提供汽车租赁服务

C.商场销售货物并提供就餐服务

D.建筑公司包工包料（外购材料）提供建筑施工服务

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某公司2016年经税务机关核实亏损20万元，2017年度该公司利润总额为120万元，无其他纳税调整事项。该公司适用的所得税税率为25％。则该公司2017年应纳所得税额为（?）万元。
A.25

B.30

C.50

D.75

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纳税人可以按规定向海关申请关税退税的情形有（）。
A.因海关误征，多纳税款的

B.海关核准免验进口的货物，在完税后，发现有短卸情形，经海关审查认可的

C.已征出口关税的货物，因故未将其运出口，申报退关，经海关查验属实的

D.已征出口关税的出口货物，因境外方销售环境变化的原因复运进境的

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某副食品商店为增值税小规模纳税人，以1个月为1个纳税期，2019年2月销售副食品取得含税销售额106950元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额17098元。该商店应缴纳的增值税为（　）元。
A.3447.04?

B.2291.96?

C.2448?

D.2477.88?

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下列增值税税务处理正确的是（）。

A.2019年7月某活动板房厂销售自产活动板房并提供安装服务，应该按照“销售货物”缴纳13%的增值税

B.纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入，按照“交通运输服务”缴纳增值税

C.纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务，按照“建筑服务”缴纳增值税

D.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按“租赁服务”征收增值税

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甲企业持有乙企业90％的股权，共计4500万股。2018年8月丙企业决定收购甲企业所持有的乙企业全部股权，该股权每股计税基础为10元、收购日每股公允价值为12元。在收购中丙企业以公允价值为48000万元的股权以及6000万元银行存款作为支付对价。假定该收购行为符合且企业选择特殊性税务处理，则甲企业股权转让的应纳税所得额为（）万元。
A.0

B.90

C.1000

D.9000

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税务行政处罚的种类包括（）。

A.罚款

B.收缴发票

C.停止出口退税权

D.没收税务登记证照

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我国现行税法规定，土地增值税的纳税义务人为（）并取得收入的单位和个人。

A.出租国有土地使用权

B.出让国有土地使用权

C.转让地上建筑物

D.转让土地使用权

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