税法试题真题题库解题 - 注册会计师试题真题题库解题 - 会计师考试

注册会计师税法试题

下列各项中，不属于城镇土地使用税纳税义务人的有（）。

A.拥有土地使用权的外商投资企业

B.租借写字楼办公的内资公司

C.拥有土地使用权且将其用于办公的政府机关

D.种植加工一体化生产的农副产品加工厂

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下列各项中，符合城市维护建设税纳税地点规定的有（）。
A.城建税的纳税地点为纳税人缴纳"三税"的地点

B.流动经营无固定纳税地点的单位，为单位注册地

C.流动经营无固定纳税地点的个人，为居住所在地

D.代扣代征"三税"的单位和个人，为代扣代征地

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甲公司与乙公司分别签订了两份合同；一是以货换货合同，甲公司的货物价值150万元，乙公司的货物价值200万元;而是采购合同，甲公司购买乙公司50万元货物，但因故合同未能兑现。甲公司应缴纳印花税(　)元。
A.150

B.600

C.1050

D.1200

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境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2014年取得境内甲公司支付的股息500万元，取得境内乙公司支付的特许权使用费350万元。2014年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（）。
A.32万元

B.34万元

C.58万元

D.85万元

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在计算企业所得税时，通过支付现金方式取得的存货，以（）为成本。
A.公允价值

B.公允价值和支付的相关税费

C.购买价款

D.购买价款和支付的相关税费

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某商场（增值税一般纳税人）与国内知名的电视机生产厂家有长期的业务合作关系，双方约定，商场每月收取固定金额的进场费10万元，商场销售该品牌电视机全部采用进货价格平价销售，生产厂家按每月销售的不含税售价的4%支付返利。2014年5月向厂家购进3D数码电视取得税控增值税专用发票，注明价款120万元、进项税额20.4万元并通过主管税务机关认证；月末厂家按约定向该商场支付进场费10万元和返利4.8万元。下列关于该项业务的处理符合有关规定的有（）。
A.商场应按10万元计算缴纳营业税

B.商场应按124.8万元计算销项税额

C.商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元

D.商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元

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以下符合企业所得税法实施条例规定的扣缴义务人所得税主管税务机关的有（）。
A.不动产转让所得，为不动产所在地税务机关

B.权益性投资资产转让所得，为投资企业的所得税主管税务机关

C.股息、红利等权益性投资所得，为分配所得企业的所得税主管税务机关

D.利息所得、租金所得、特许权使用费所得，为负担、支付所得的单位或个人的所得税主管税务机关

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城建税税率为地区差别比例税率，其地区的确定不可以是(　)。
A.纳税人所在地适用税率

B.缴纳增值税所在地适用税率

C.受托方代征代扣消费税的，按委托方所在地适用税率

D.经营地的适用税率

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下列不可以采用简易计税方法的是（）。

A.以包工包料方式提供的建筑服务

B.班车服务

C.装卸搬运服务

D.20

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纳税人转让国有土地使用权应缴纳的税种有（）。
A.土地增值税

B.耕地占用税

C.营业税

D.城市维护建设税

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