A.销售部门
B.采购部门
C.财务部门
D.验收部门
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A.注册会计师无需对所有的控制均测试
B.注册会计师应当针对识别的可能发生错报环节，选择足以应对评估的重大错报风险的关键控制进行控制测试
C.对于人工控制的测试，可以选择例外报告为样本
D.为应对应付账款的存在认定，注册会计师测试了企业制定的为提高经营效率设置的采购计划及审批控制
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A.注册会计师需要对该流程的所有控制点进行测试
B.注册会计师仅需要针对识别的可能发生错报环节选择足以应对评估的重大错报风险的关键控制进行测试
C.注册会计师不需要对为提高经营效率效果设置的流程及控制执行专门的控制测试
D.注册会计师不需要对将订购单、验收单和卖方发票的一致性进行核对的“三单核对”控制进行测试
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A.询问审计外勤结束时仍未支付的应付账款
B.复核资本预算和董事会会议既要，获取是否存在承诺或有负债的证据
C.确定被审计单位期末用于识别未记录负债的程序，获取相关交易已计入应付账款的证据
D.从应付账款的账面选取项目追查至相关的原始凭证
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A.会计人员将需要费用化的支出进行了资本化
B.A公司12月11日销售一批商品，合同约定试用一个月，会计人员在当期没有确认收入
C.A公司存在一笔应收账款，对方已经破产，应收账款很有可能不能收回，会计人员对其全额计提坏账
D.A公司经营大型零售业务，仓库商品摆放混乱，存货记录不完整
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A.对于有证据表明收回的可能性不大的应收票据，计提相应的坏账准备
B.对于因供应商破产已无望收回所购货物的预付账款，需将其金额转入其他应收款，计提坏账准备
C.对关联方交易产生的应收账款虽然存在无法收回的情况，但是被审计单位的会计人员认为是关联方，并没有考虑计提坏账准备
D.对于计划进行重组的应收账款、当年发生的应收账款、未到期的应收账款均全额计提坏账准备
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A.产成品的保管由验收部门负责
B.仓库部门在签收产成品后，将实际入库数量通知会计部门
C.根据签收记录，仓库部门确立了本身应承担的责任，并对验收部门的工作进行验证
D.仓库部门应根据产成品的品质特征分类存放，并填制标签
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A.应收甲公司账款自2017年起发生，2018年借方发生额等于贷方发生额，贷方发生额含收回的2017年度发生的全部债权，XYZ公司将应收甲公司账款账龄定为1~2年
B.应收乙公司账款发生于2017年度，并于当年以附追索权的方式进行贴现，2018年度到期后乙公司未能如期偿还，XYZ公司将该笔应收账款账龄定为1年以内
C.应收丙公司账款系XYZ公司2018年度从丁公司购买，丁公司对丙公司的该笔债权发生于2017年度，XYZ公司将该笔应收账款账龄定为1~2年
D.应收戊公司账款发生于2017年度，于2018年度根据债务转移协议转由己公司承担。XYZ公司将该笔应收账款账龄确定为1年以内
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A.对存货进行监盘是证实存货是否存在的重要程序
B.对存货实施监盘是A注册会计师对存货进行审计时最重要的程序
C.按照存货正确截止的要求，对于截止至12月31日已收到购货发票并登记入账但未到库的在途物资，A注册会计师不应纳入盘点范围
D.对存货进行计价审计，可以采用分层抽样法
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A.参与盘点的人员包括了被审计单位的领导以及仓储、财务、生产、采购等相关部门人员
B.由总经理主持召开盘点动员会，并布置盘点任务
C.盘点时间为被审计年度次年的1月10日
D.未将存放在外单位的存货纳入盘点范围
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