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中级会计师经济法试题

甲公司为居民企业，2018年度支付税收滞纳金3万元、银行加息10万元，向投资者支付股息30万元，向关联企业支付管理费17万元。甲公司上述支出在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）。

A.税收滞纳金3万元

B.银行加息10万元

C.向关联企业支付的管理费17万元

D.向投资者支付的股息30万元

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根据企业所得税法律制度的规定，下列关于销售货物收入确认时间的表述中，错误的是（）。

A.销售商品采取预收货款方式的，在收到预收货款时确认收入

B.销售商品采取托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入

C.销售商品采取支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入

D.销售商品需要简单安装的，可在发出商品时确认收入

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根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于转让财产收入的有（）。

A.销售原材料取得的收入

B.转让无形资产取得的收入

C.转让股权取得的收入

D.提供专利权的使用权取得的收入

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某企业2017年度利润总额80万元，通过公益性社会组织向某灾区捐赠2万元，直接向某学校捐款5万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算2017年企业所得税应纳税所得额时，可以扣除的捐赠支出为（）万元。

A.2

B.5

C.7

D.9.6

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根据企业所得税法律制度的规定。下列各项中。应当计入企业所得税收入总额的有（）。

A.财政性资金

B.国债利息收入

C.企业接受捐赠的货币资金

D.企业出租商铺取得的租金

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2018年某居民企业实现商品销售收入2000万元，接受捐赠收入100万元，取得投资收益20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算2018年应纳税所得额时准予扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计为（）万元。

A.294.5

B.310

C.325.5

D.330

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根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内设立机构场所的非居民企业取得的下列所得中，实际适用10%的企业所得税税率的是（）。

A.与境内机构场所没有实际联系的境外所得

B.与境内机构场所没有实际联系的境内所得

C.与境内机构场所有实际联系的境外所得

D.与境内机构场所有实际联系的境内所得

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根据企业所得税法律制度的规定，纳税人的下列支出，不得在计算应纳税所得额时扣除的有（）。

A.合理工资薪金总额8%以内的职工教育经费

B.企业所得税税款

C.交通罚款

D.消费税税款

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根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确定所得来源地的表述中，正确的有（）。

A.提供劳务所得，按照劳务发生地确定

B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定

C.不动产转让所得，按照转让不动产的企业所在地确定

D.股息所得，按照分配股息的企业所在地确定

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根据企业所得税法律制度的规定，销售货物所得来源地的判定标准是（）。

A.销售货物的目的地

B.销售货物的起运地

C.销售货物的企业所在地

D.交易活动的发生地

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