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中级会计师经济法试题

甲公司是居民企业，2019年度境内应纳税所得额800万元。有一笔来源于境外的特许权使用费所得100万元，在境外缴纳税款20万元。甲公司适用的企业所得税税率为25%，当年应纳企业所得税税款为（）万元。

A.200

B.225

C.220

D.205

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甲公司销售商品采取预收款方式，9月10日签订合同，9月15日收到第一笔预收款，10月1日收到最后一笔款项，10月10日发出货物。甲公司确认销售收入的时间为（）。

A.9月10日

B.9月15日

C.10月1日

D.10月10日

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根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，享受税额抵免优惠政策的是（）。

A.企业的赞助支出

B.企业向残疾职工支付的工资

C.企业购置并实际使用国家相关目录规定的环境保护专用设备投资额10%的部分

D.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的投资额70%的部分

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根据企业所得税法律制度的规定，企业取得非货币形式的收入，确定收入额的依据是（）。

A.公允价值

B.市场价值

C.协议价值

D.资产账面价值

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甲公司是居民企业，在A国和B国各拥有一个办事处。甲公司境内应纳税所得额500万元，境外分支机构营业利润分别为100万元和200万元，在当地缴纳企业所得税分别为30万元和40万元。甲公司适用的企业所得税税率为25%，采取“分国不分项”抵免计算方式。甲公司当年应纳企业所得税税款为（）万元。

A.75

B.135

C.200

D.125

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根据企业所得税法律制度的规定，纳税人的下列支出，不得在计算应纳税所得额时扣除的是（）。

A.合理工资薪金总额8%以内的职工教育经费

B.企业所得税税款

C.存货发生的盘亏

D.诉讼费用

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根据企业所得税法律制度的规定，企业收入确认的一般原则为（）。

A.收付实现制

B.权责发生制

C.相关性原则

D.合理性原则

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甲公司与乙公司2019年9月10日签订赠与合同，甲公司受赠一套厂房。9月20日双方公证合同。11月1日甲公司缴纳相关税费。12月9日完成厂房的过户登记。甲公司确认捐赠收入的时间为（）。

A.9月10日

B.9月20日

C.11月1日

D.12月9日

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甲公司是增值税一般纳税人，2019年度销售电器取得含增值税收入4520万元，销售成本为3000万元，期间费用为500万元，营业外支出200万元（其中190万元为公益性捐赠支出，10万元为罚款）。企业税前可以扣除的公益性捐赠支出为（）万元。

A.190

B.36

C.182.4

D.122.4

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甲事业单位因办公地点迁至郊区，需要一辆中型班车恰好乙事业单位有闲置中型客车，于是双方达成一致乙将客车租给甲作班车使用。（）

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