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中级会计师经济法试题

在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应以收入全额为应纳税所得额的有（）。

A.利息

B.特许权使用费

C.租金

D.转让财产所得

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某企业按照政府统一会计政策计算出年度利润总额300万元，当年发生的公益捐赠共60万元，包括直接给受灾灾民发放慰问金10万元，通过市级政府机关对受灾地区捐赠50万元，其当年可以扣除的公益捐赠支出额是（）万元。

A.50

B.36

C.7.2

D.6

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对于《企业所得税法》所规定的税收优惠政策，下面说法中正确的有（）。

A.符合条件的小型微利企业，减按15%的税率征收

B.安置残疾人员的企业，所支付的工资可以在计算应纳税所得额时加计扣除

C.创业投资企业从事国家鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额

D.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入

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甲公司2019年度销售收入3000万元，无形资产转让收入300万元，租金收入800万元。全年发生业务广告费480万元，且能提供有效凭证。2018年度结转广告费200万元。甲公司2019年度准予扣除的广告费为（）万元。

A.450

B.570

C.615

D.680

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某企业20x6年的会计利润为120万元，当年发生公益救济性捐赠20万元，购买投资额为30万元的环境保护专用设备并用于生产生活。假设当年无其他调整项目，该企业20x6年应缴纳企业所得税（）万元（适用企业所得税税率为25%）。

A.19.4

B.28.4

C.30

D.31.4

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下列关于企业所得税纳税人的表述，符合税法规定的有（）。

A.依照外国法律成立，但实际管理机构在中国境内的企业，是居民企业

B.非居民企业包括在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的外国企业

C.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税

D.合伙企业不是企业所得税的纳税人

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按负担或者支付所得的企业或者机构的所在地为所得来源地的是（）。

A.动产转让所得

B.销售货物所得

C.特许权使用费所得

D.股息、红利等权益性投资所得

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企业所得税法规定，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（）年内，进行纳税调整。

A.3

B.5

C.8

D.10

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减按20%优惠税率征收企业所得税的居民企业为（）。

A.符合条件的高新技术企业

B.符合条件的个人独资企业

C.年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业

D.符合条件的一人有限责任公司

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20x5年4月1日，甲创业投资企业采取股权投资方式向未上市的取得高新技术企业资格的乙公司（该公司属于中小企业）投资120万元，股权持有至20x7年6月1日，甲创业投资企业20x7年度计算应纳税所得额时，对乙公司的投资额可以抵免的数额为（）万元。

A.0

B.84

C.96

D.108

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