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中级会计师中级会计实务试题

资产减值测试过程中预计资产的未来现金流量如涉及外币，下列说法中不正确的是（　）。
A.企业应当以其记账本位币为基础预计未来现金流量?

B.企业应当以该资产所产生的未来现金流量的结算货币为基础确定的折现率对未来现金流量进行折现?

C.企业计算出该资产以结算货币反映的现值后，按照折现当日的即期汇率折算?

D.企业在计算该资产预计未来现金流量时，不应考虑预计将发生的相关改良支出?

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预计资产未来现金流量现值时，对于折现率的预计，下列说法中正确的有（　）。
A.折现率应当是反映当前市场货币时间价值和资产特定风险的税前利率?

B.折现率的确定应当首先以该资产的市场利率为依据?

C.企业在各个会计期间估计资产未来现金流量现值时均应当使用单一的折现率?

D.如果用于估计折现率的基础是税后的，则应当将其调整为税前的折现率?

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甲公司为增值税一般纳税人，2013年1月5日销售给乙公司一批商品，成本5000000元，售价为6000000元，增值税1020000元，约定乙公司于2013年3月25日支付货款。至2013年8月12日甲公司尚未收到货款，经过双方协商，乙公司以公允价值为6000000元的专利权抵偿全部债务，甲公司未计提坏账准备。假定不考虑其他因素，上述事项对甲公司2013年第三季度的利润总额影响金额是( )元。
A.20000

B.-20000

C.1020000

D.-1020000

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公司股价增长幅度指标属于可行权条件中的市场条件。( )
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取得持有至到期投资时支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的利息，应该计入的会计科目是( )。
A.持有至到期投资一利息调整

B.持有至到期投资一成本

C.持有至到期投资一应计利息

D.应收利息

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2015年12月31日，甲公司因交易性金融资产和可供出售金融资产的公允价值变动，分别确认了l0万元的递延所得税资产和20万元的递延所得税负债。甲公司当期应交所得税的金额为150万元。假定不考虑其他因素，该公司2015年度利润表“所得税费用”项目应列示的金额为( )万元
A.120

B.140

C.160

D.180

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下列各项负债中,其计税基础不为零的( )。
A.因合同违约确认的预计负债

B.从银行取得的短期借款

C.因确认保修费用形成的预计负债

D.因税收罚款确认的其他应付款

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甲公司于2013年3月用银行存款6000万元购入不需安装的生产用固定资产。该固定资产预计使用寿命为20年，预计净残值为0，按直线法计提折旧。2013年12月31日，该固定资产公允价值为5600万元，预计处置费用为56万元，2014年12月31日该固定资产公允价值为5500万元，预计处置费用为25万元。无法合理确定该项资产的预计未来现金流量现值。假定不考虑其他因素，计提减值准备后固定资产的使用年限不变。则2014年末甲公司固定资产减值准备科目的余额为( )万元。
A.0

B.219

C.231

D.156

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企业在资产负债表日，应当按照准则规定对外币货币性项目和非货币性项目进行处理。下列说法中正确的有( )。
A.外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算

B.对外币货币性项目，因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益

C.对外币货币性项目，因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入递延损益

D.以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额

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甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%。2013年1月1日，甲公司销售一批材料给乙公司，含税价为130万元。2013年7月1日，乙公司发生财务困难，无法按合同规定偿还债务，经双方协议，甲公司同意乙公司用产品抵偿该应收账款。该产品市价为100万元，产品成本为90万元。至债务重组日，乙公司为转让的产品计提了存货跌价准备2万元，甲公司为该债权计提了坏账准备10万元。假定不考虑其他税费。乙公司该项债务重组影响的利润总额为( )万元。
A.13

B.12

C.25

D.23

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