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中级会计师中级会计实务试题

A公司和B公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%，A公司以一台甲设备换入B公司的一项可供出售金融资产。交换日甲设备的账面原价为600万元，已提折旧30万元，已计提减值准备30万元，其公允价值和计税价格均为500万元，同时A公司支付甲设备的清理费用2万元。A公司另向B公司支付补价50万元。假定A公司和B公司的资产交换具有商业实质。A公司换入的可供出售金融资产的入账价值为（　　）万元。
A.635

B.535

C.592

D.652

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丙企业生产一种先进的模具产品，按照国家相关规定，该企业的这种产品适用增值税先征后返政策，即先按规定征收增值税，然后按实际缴纳增值税税额返还70%。2014年1月，该企业实际缴纳增值税税额200万元。2014年2月，该企业实际收到返还的增值税税额140万元。丙企业2014年2月份正确的做法是( )。
A.确认营业外收入200万元

B.确认营业外收入140万元

C.确认递延收益200万元

D.确认递延收益140万元

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2015年1月1日，甲公司采用分期收款方式向乙公司销售一套大型设备，合同约定的销售价格为2000万元，分5次于每年12月31日等额收取。该设备成本为1500万元。假定该销售商品符合收入确认条件，同期银行贷款年利率为6%。不考虑其他因素，则甲公司2015年12月31日应确认的融资收益为（）万元。［（P/A，6%，5）=4.2124］
A.120

B.77.10

C.96

D.101.10

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下列关于固定资产处置的表述中，正确的有( )。
A.企业对外捐赠固定资产，应将其账面价值计入营业外支出

B.出售、报废或者毁损固定资产时，应通过"固定资产清理"科目核算

C.固定资产清理完成后，其净损失一般应计入管理费用

D.划分为持有待售固定资产的，在后续期间应继续计提折旧

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资产的计税基础,是指资产的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予税前抵扣的金额( )
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进行外币财务报表折算时，下列项目中，应采用发生时的即期汇率折算的有( )。
A.在建工程

B.实收资本

C.无形资产

D.资本公积

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资产负债表日后期间涉及的诉讼，属于资产负债表日后调整事项。( )
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暂时性差异，是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额；未作为资产和负债确认的项目，不会产生暂时性差异。( )
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2015年12月31日，甲公司某在建工程项目的账面价值为2500万元，预计至达到预定可使用状态尚需投入200万元。该项目以前未计提减值准备。由于市场发生了变化，甲公司于年末对该在建工程项目进行减值测试，经测试表明：扣除继续在建所需投入因素预计未来现金流量现值为1800万元，未扣除继续在建所需投入因素预计的未来现金流量现值为1950万元。2015年12月31日，该项目的市场销售价格减去相关费用后的净额为1500万元。甲公司于2015年年末对在建工程项目应确认的减值损失金额为( )万元。
A.550

B.700

C.1000

D.300

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下列项目中，不违背会计核算可比性要求的有（　　）。
A. 将投资性房地产的后续计量由公允价值模式改为成本模式

B. 由于利润计划完成情况不佳，将以前年度计提的坏账准备全额转回

C. 由于资产购建达到预定可使用状态，将借款费用由资本化核算改为费用化核算

D. 对存货可变现净值低于其成本的差额计提存货跌价准备

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