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中级会计师中级会计实务试题

在计量递延所得税资产和递延所得税负债时，应当采用当期适用的所得税税率。（）

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负债的计税基础，是指负债未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额。（）

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甲公司适用所得税税率为15％，其2021年发生的交易或事项中，会计与税法处理存在差异的事项如下：①当期购入作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算的债权投资，期末公允价值大于取得成本200万元；②收到与资产相关政府补助1600万元（采用总额法核算），税法规定将其计入当期应纳税所得额。相关资产至年末尚未开始计提折旧。甲公司2021年利润总额为5200万元。假定递延所得税资产、负债年初余额为零。未来期间能够取得足够应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异。下列关于甲公司2021年所得税的处理中。正确的有（）。

A.所得税费用为780万元

B.应交所得税为780万元

C.递延所得税负债为30万元

D.与资产相关的政府补助确认的递延收益不确认递延所得税资产

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无形资产的账面价值小于其计税基础形成的可抵扣暂时性差异均应确认为递延所得税资产。（）

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企业应当在职工提供服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与非累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以非累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。（）

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政府会计采用“双报告”会计核算模式，“双报告”包括（）。

A.预算报告

B.决算报告

C.经营报告

D.财务报告

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无论可抵扣暂时性差异的转回期间为何时，递延所得税资产均无须折现。（）

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发行股票的手续费属于借款费用。（）

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企业重组时发生的下列各项支出中，属于与重组有关的直接支出的有（）。

A.撤销设备租赁合同的违约金

B.新系统和营销网络投入

C.将设备从拟关闭的工厂转移到继续使用的工厂的迁移费

D.遣散员工的安置费

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或有负债，是指过去的交易或事项形成的潜在义务，其存在须通过未来不确定事项的发生或不发生予以证实。（）

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