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中级会计师中级会计实务试题

A公司2017年发生900万元广告费支出，发生时已作为销售费用计入当期损益，并已支付。税法规定，该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除，超过部分允许向以后纳税年度结转扣除。A公司2017年度实现销售收入5000万元。2017年12月31日，A公司因广告费支出形成的可抵扣暂时性差异为（）万元。
A.750

B.150

C.0

D.900

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甲公司增值税一般纳税人。2017年6月1日，甲公司购买Y产品获得的增值税专用发票上注明的价款为450万元，增值税税额为76,5万元。甲公司另支付不含增值税的装卸费7,5万元，不考虑其他因素。甲公司购买Y产品的成本为()万元。
A.534

B.457,5

C.450

D.526,5

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预计资产的未来现金流量，应当以资产的当前状况为基础，还应当包括与将来可能会发生的与资产改良有关的预计未来现金流量。( )
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【2015年真题】大海公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，2011年9月20日将达到预定可使用状态的自行建造的办公楼对外出租，该办公楼建造成本为2?500万元，预计使用年限为25年，预计净残值为100万元。在采用年限平均法计提折旧的情况下，2011年该办公楼应计提的折旧额为（）万元。
A.24

B.32

C.25

D.0

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递延所得税资产的确认原则是以可抵扣暂时性差异转回期间预计将获得的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。( )
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关于企业集团内涉及不同企业的股份支付交易的会计处理，下列说法中正确的有( )。
A.结算企业以其本身权益工具结算的，应在个别财务报表中按授予日权益工具的公允价值确认长期股权投资和股本

B.结算企业不是以其本身权益工具而是以集团内其他企业的权益工具结算的，应当将该股份支付交易作为现金结算的股份支付进行会计处理

C.接受服务企业没有结算义务或授予本企业职工的是其本身权益工具的，应当将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理

D.接受服务企业具有结算义务且授予本企业职工的是企业集团内其他企业权益工具的，应当将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理

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下列各项关于民间非营利组织的受托代理业务的说法中,正确的有（　　）。
A.受托代理业务中,民间非营利组织并不是受托代理资产的最终受益人,只是代受益人保管这些资产

B.受托代理业务通常应当签订明确的书面协议,而且通常是委托方、受托方和受益人三方共同签订的

C.民间非营利组织应当设置受托代理资产登记簿,加强对受托代理资产的管理

D.在受托代理业务中民间非营利组织有权力改变受托代理资产的用途

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下列项目中,企业应当计入当期损益的有(　　)。
A.可供出售外币货币性金融资产产生的汇兑差额

B.交易性金融资产期末外币公允价值折算为记账本位币的金额与原记账本位币金额之间的差额

C.存货以外币计算的可变现净值低于记账本位币反映的成本的差额

D.外币财务报表折算差额

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增值税一般纳税人发生的下列各项支出中，应于发生时计入当期损益的有（　　）
A. 培训活动支出

B. 广告和营销活动支出

C. 购入商标支付的增值税

D. 无形资产达到预定用途以后发生的支出

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辞退福利，是指企业在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予职工的补偿。( )
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