经济法基础试题真题题库解题 - 初级会计师试题真题题库解题 - 会计师考试

初级会计师经济法基础试题

根据契税法律制度的规定，下列各项中属于契税纳税人的是（）。

A.获得住房奖励的个人

B.转让土地使用权的企业

C.抵押父母房子的子女

D.出售房屋的个体工商户

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纳税人转让旧房的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用，以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。（）

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根据土地增值税法律制度的规定，纳税人在计算房地产开发费用时，财务费用中的借款利息支出，凡能够按照转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但不能计入利息支出扣除的有（）。

A.超过商业银行同类同期贷款利率计算的利息金额

B.超过国家规定上浮幅度的利息支出

C.超过贷款期限的利息部分

D.金融机构加罚的利息

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根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的是（）。

A.直接转让土地使用权的

B.房地产开发项目全部竣工、完全销售的

C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的

D.取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的

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2021年5月甲公司销售自行开发的房地产项目，取得不含增值税销售收入20000万元，准予从房地产转让收入中减除的扣除项目金额12000万元，且增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%，速算扣除系数为5%。计算甲公司该笔业务应缴纳土地增值税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.（20000-12000）×40%+12000×5%=3800）（万元）

B.20000×40%=8000（万元）

C.（20000-12000）×40%-12000×5%=2600（万元）

D.20000×40%-12000×5%=7400（万元）

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甲房地产公司2021年11月销售自行开发的商业房地产项目，取得不含增值税收入30000万元，准予从房地产转让收入额减除的扣除项目金额为18000万元。已知土地增值税税率为40%，速算扣除系数为5%，甲房地产公司该笔业务应缴纳土地增值税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.（30000-18000）×40%-30000×5%=3300（万元）

B.（30000-18000）×40%-18000×5%=3900（万元）

C.30000×40%-180000×5%=11100（万元）

D.30000×40%-（30000-18000）×5%=11400（万元）

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下列对土地增值税的理解，不正确的是（）。

A.政府机关转让房地产应当缴纳土地增值税

B.农村集体土地不属于土地增值税的征税范围

C.医院因新住院部建成而转让旧住院部，取得转让收入可以免征土地增值税

D.外商投资企业转让境内房产，应当缴纳土地增值税

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甲公司开发一项房地产项目，取得土地使用权支付的金额为1000万元，发生开发成本6000万元，发生开发费用2000万元，其中利息支出900万元（不能提供金融机构证明）。已知，当地房地产开发费用的计算扣除比例为10%，甲公司计算缴纳土地增值税时，可以扣除的房地产开发费用为（）。

A.2000-900=1100（万元）

B.6000×10%=600（万元）

C.2000×10%=200（万元）

D.（1000+6000）×10%=700（万元）

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某公司2021年3月以3500万元购得一写字楼作为办公用房使用，该写字楼原值6000万元，累计折旧2000万元。如果适用的契税税率为3%，该公司应缴契税为万元。

A.120

B.105

C.180

D.150

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根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，在计算（新建房项目）土地增值税计税依据时不允许扣除的是（）。

A.在转让房地产时缴纳的城市维护建设税

B.纳税人为取得土地使用权所支付的地价款

C.土地征用及拆迁补偿费

D.超过贷款期限的利息部分

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