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初级会计师经济法基础试题

2020年7月，甲酒厂为增值税一般纳税人，生产粮食白酒100吨全部用于销售，当月取得不含税销售额480万元，同时收取品牌使用费15万元，当期收取包装物押金5万元，到期没收包装物押金3万元。该厂当月应纳消费税（）万元。

A.106

B.106.85

C.109.08

D.109.54

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根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不缴纳消费税的是（）。

A.外贸公司进口高档手表

B.首饰店零售金银首饰

C.小汽车生产企业将自产小汽车奖励给优秀员工

D.烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业

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一般纳税人销售下列货物，可以按照征收率3%计算缴纳增值税的有（）。

A.销售旧货

B.典当业销售死当物品

C.寄售商店代销寄售物品

D.销售自产的建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料

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某广告公司（小规模纳税人）2020年3月发生销售额（不含税，下同）62万元，另因发生服务中止而退还给服务接收方销售额15万元，则该广告公司3月应纳增值税（）万元。

A.1.41

B.0.47

C.1.54

D.0.15

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某生产企业为位于山东省的增值税小规模纳税人，2020年5月发生以下业务：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得含税收入82400元；销售使用过的生产设备一台，取得含税收入72100元（原值为100000元，已计提折旧20000元）。假定该企业未放弃减税，则该企业上述业务应缴纳增值税（）元。

A.2400

B.3773.08

C.1500

D.4500

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某增值税一般纳税人提供咨询服务，取得含税收入318万元，取得奖金5.3万元，咨询服务适用的增值税税率为6%，期间发生交通费用1.2万元，已取得注明旅客信息的航空运输电子客票行程单根据增值税法律制度的规定，该业务应计算的增值税税额为（）万元。

A.18.3

B.18.2

C.18.318

D.19.08

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以下关于增值税纳税地点的表述中，错误的是（）。

A.固定业户在其机构所在地申报纳税

B.非固定业户在其居住地或机构所在地申报纳税

C.进口货物向报关地海关申报纳税

D.总机构和分支机构不在同一县（市）的，分别向各自所在地主管税务机关申报纳税

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甲食品公司为增值税一般纳税人，2020年12月从农民手中购进小麦，收购发票上注明买价5万元，支付运费，取得增值税专用发票，注明金额为0.6万元。本月适用购进的小麦生产粮食加工品（适用税率13%）并完成销售，取得不含税销售额20万元，假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该厂当月应纳增值税（）万元。

A.1.70

B.1.95

C.0.95

D.2.046

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甲企业为增值税一般纳税人，2020年7月销售化工产品取得含税销售额793.26万元，为销售货物出借包装物收取押金15.21万元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金1.3万元。该企业2020年7月上述业务计税销售额为（）万元。

A.703.15

B.691

C.692.11

D.794.56

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根据增值税法律制度的有关规定，下列有关增值税纳税人的表述正确的是（）。

A.小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元（含）以下

B.年应税销售额未超过规定标准的纳税人，只能登记为小规模纳税人

C.超过规定标准的其他个人可以办理一般纳税人登记

D.小规模纳税人不得使用增值税专用发票

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